年终奖分上.下半年发放如何算税

发布网友发布时间：2022-10-21 01:32

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热心网友时间：2024-11-26 05:32

根据税法规定：　　——纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：　　（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。　　（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：　　1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数　　2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数　　——在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。　　举例说明：　　　　员工A当月工资薪金所得1 000元，员工B当月工资薪金所得2 000元，另发放每人年终奖5 000元，则：　　员工A：　　1.当月工资薪金应纳税额 = 0 　　2.年终奖应纳税额　　尚未扣完的费用扣除数 = 1 600 - 1 000 = 600元　　确定适用税率及速算扣除数：（5 000 - 600） / 12 = 366.67元，对应级距0-500元，适用税率5%，速算扣除数0元。　　应纳税额 = （5 000 - 600） * 5% - 0 = 220元　　3.当月共计应纳税额 = 0 + 220 = 220元　　员工B：　　　　1.当月工资薪金应纳税额 = （2 000 - 1 600）* 5% - 0 = 20元　　2.年终奖应纳税额　　尚未扣完的费用扣除数 = 0元　　确定适用税率及速算扣除数：（5 000 - 0） / 12 = 416.67元，对应级距0-500元，适用税率5%，速算扣除数0元。　　应纳税额 = （5 000 - 0） * 5% - 0 = 250元　　3.当月共计应纳税额 = 20 + 250 = 270元　　关于补充问题。　　对于未列入工资单中的年终奖金，相关会计处理：　　借：应付工资　　贷：现金或银行存款　　借：制造费用等科目　　贷：应付工资　　（该分录，也可与工资单费用一起合并处理）

热心网友时间：2024-11-26 05:33

1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除。
　　2　计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
　　3、计算公式为：
　　应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
　　由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
　　二、个人所得税税率
　　个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
　　1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
　　2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
　　3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

热心网友时间：2024-11-26 05:33

在发放的当月，与当月的工资一起合并，然后按合计数计算扣缴个人所得税。现在税务局对于年终奖的扣缴个人所得税给了一年唯一一次可以除以十二，再按其商数确定扣缴百分比的机会，所以财务对于公司员工年终奖可以进行一下筹划，如何发放，什么时候发放，对于个人税负最小。