什么是“应纳税暂时性差异”与“递延所得税负债”?
发布网友
发布时间：2022-04-23 02:56
共3个回答
热心网友
时间：2023-07-03 04:34
应纳税暂时性差异*企业所得税税率=递延所得税负债
递延所得税资产与递延所得税负债的增加或减少对方科目一般是“所得税费用——递延所得税费用”，个别与损益无关的暂时性差异，对方科目是“资本公积——其他资本公积”。
暂时性差异的概念
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异的列示
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
暂时性差异的分类
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。
前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
应纳税暂时性差异
一、概念：
应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念。是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相差的递延所得税负债。
二、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：
1、资产的账面价值大于其计基础。
2、负债的账面价值小于其计税基础。
三、分类：
在资产负债表债务法下，仅确认暂时性差异的所得税影响，原按照利润表下纳税影响会计法核算的永久性差异，因从资产负债表角度考虑，不会产生资产、负债的账面价值与其计税基础的差异，即不形成暂时性差异，对企业在未来期间计税没有影响，不产生递延所得税。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。除因资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异以外，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。
1
热心网友
时间：2023-07-03 04:34
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异的列示
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
暂时性差异的分类
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。
前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
应纳税暂时性差异
一、概念：
应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念。是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相差的递延所得税负债。
二、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：
1、资产的账面价值大于其计基础。
2、负债的账面价值小于其计税基础。
三、分类：
在资产负债表债务法下，仅确认暂时性差异的所得税影响，原按照利润表下纳税影响会计法核算的永久性差异，因从资产负债表角度考虑，不会产生资产、负债的账面价值与其计税基础的差异，即不形成暂时性差异，对企业在未来期间计税没有影响，不产生递延所得税。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。除因资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异以外，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。
热心网友
时间：2023-07-03 04:35
资产或负债计税基础与其列示计报表账面价值间差异
暂性差异列示
该差异度计报表列示资产收或者列示负债偿产应课税金额或扣除金额
暂性差异类
暂性差异间性差异及其暂性差异两类
前者收入或费用计确认期间瑕税规定申报期间同产者则其原使计税基础与账面价值同产差异
应纳税暂性差异
、概念:
应纳税暂性差异所税计概念指确定未收资产或清偿负债期间应纳税所额导致产应税金额暂性差异该差异未期间转增加转期间应纳税所额即未期间考虑该事项影响应纳税所额基础由于该暂性差异转进步增加转期间应纳税所额应交所税金额应纳税暂性差异产期应确认相差递延所税负债
二、应纳税暂性差异通产于情况:
1、资产账面价值于其计基础
2、负债账面价值于其计税基础
三、类:
资产负债表债务仅确认暂性差异所税影响原按照利润表纳税影响计核算永久性差异资产负债表角度考虑产资产、负债账面价值与其计税基础差异即形暂性差异企业未期间计税没影响产递延所税
按照暂性差异未期间应税金额影响应纳税暂性差异抵扣暂性差异除资产、负债账面价值与其计税基础同产暂性差异外按照税规定结转度未弥补亏损税款抵减视同抵扣暂性差异处理
