借：递延所得税资产 50 贷：商誉 30 所得税费用 20 所得税20怎么来的

发布网友发布时间：2022-10-04 05:25

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热心网友时间：2023-10-13 10:46

因2004产生未来可抵扣暂时性差异,确认的30万递延所得税资产
但是示来企业没有这么多的利润给抵扣,只有18万能给予抵扣,所以要计提产值

借：所得税费用——递延所得税费用 12
贷：递延所得税资产——交易性金融资产 12

递延所得税资产,借方是增加额
所得税费用:所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用

递延所得税资产账面价值的减少
即递延所得税资产的减值使得递延所得税借方发生的增大，导致所得税费用的增加。

你的转回的分录是对的
2005年,又有利润足够之前的抵扣了,所以之前计提的减值,给予转回
借：递延所得税资产——交易性金融资产 12
货：所得税费用——涕肠虎斑臼职铰办歇暴忙延所得税费用 12

对于之前已确认的减值准备，在以后期间企业有可能获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现且该减值允许转回时。应在原减值的范围内转回其减值，做相反的会计分录即可。