增值税专用发票电子化常见问题有哪些?

发布网友 发布时间：2022-04-23 02:07

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热心网友 时间：2022-06-21 17:26

为贯彻落实*关于加快电子*推广应用的部署安排，国家税务总局此前发布了《关于在新办纳税人中实行*专用*电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)，决定先在部分地区新设立登记的纳税人中实行*专用*电子化，此后逐步扩大地区和纳税人范围。为帮助纳税人了解相关事项，12366纳税服务平台发布了一组问答，解答相关*问题，赶紧收藏学习吧！

问：税务部门现在是否在推行*电子专用*？具体是如何安排的？

答：为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局自2015年起分步推行了*电子普通*(以下简称“电子普票”)。电子普票推行后，因开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。

为贯彻落实*关于加快电子*推广应用的部署安排，税务总局本着积极稳妥的原则，决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行*专用*电子化(以下简称“专票电子化”)，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。一是先在新办纳税人中实行专票电子化，在完善系统、积累经验的基础上，下一步再考虑在其他纳税人中实行专票电子化。二是对于新办纳税人，从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点，在此基础上再分两步在全国实行：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国；第二步，自2021年1月21日起，在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

问：*电子专用*票面和*纸质专用*相比有哪些主要变化？

答：*电子专用*进一步简化*票面样式，采用电子签名代替原*专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方：(章)”栏次，使*电子专用*的开具更加简便。

问：企业收到一张*电子专用*，自行打印后，*电子专用*的纸质打印件上没有加盖销售方的*专用章，是否可以作为报销入账归档的依据？

答：*电子专用*采用电子签名代替*专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与*纸质专用*一致。纳税人以*电子专用*的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖*专用章，但应当同时保存打印该纸质件的*电子专用*。

问：纳税人取得*电子专用*后，如需用于申报抵扣*进项税额或申请出口退税、代办退税，该如何处理？

答：与*纸质专用*的处理方式一致，纳税人取得*电子专用*后，如需用于申报抵扣*进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录本省(市)**综合服务平台确认*用途。

问：在新办纳税人中实行*专用*电子化，税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措？

答：税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感，不断优化*服务方式，以*专用*电子化为契机，创新推出了五条便利化举措：

一是开票设备免费领取。需要开具*纸质普通*、*电子普通*、*纸质专用*、*电子专用*(以下简称“电子专票”)、纸质机动车销售统一*和纸质二手车销售统一*的新办纳税人，统一领取税务UKey开具*。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey。

二是电子专票免费开具。税务部门依托*电子*公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务，纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。

三是首票服务便捷享受。税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”，通过线上线下多种方式，帮助纳税人及时全面掌握*规定和操作要点。

四是*状态及时告知。税务部门对**综合服务平台进行了优化升级，纳税人可以通过该平台及时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等管理状态信息。这一举措有助于纳税人全面了解电子专票的全流程信息，减少购销双方信息不对称或滞后而产生的*涉税风险，有效保障纳税*益。

五是*信息批量下载。纳税人可以通过**综合服务平台，批量下载所取得的*纸质普通*、*电子普通*、*纸质专用*、电子专票、纸质机动车销售统一*和纸质二手车销售统一*等*的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的*基础数据，也有利于纳税人改进内部管理，防范电子*重复报销入账风险。此外，*电子信息的便捷获取和拓展应用，还将有助于纳税人更好地开展财务分析，强化资金和供应链管理，为企业提升经营决策水平提供帮助。

随着*专用*电子化工作的推进，税务部门还将推出更多创新服务举措，为纳税人提供更便捷、更高效、更舒心的办税体验。

问：*电子专用*具备哪些优点？

答：电子专票属于*专用*，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与*纸质专用*(以下简称“纸质专票”)相同。与纸质专票相比，电子专票具有以下几方面优点：

一是*样式更简洁。电子专票进一步简化*票面样式，采用电子签名代替原*专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方：(章)”栏次，使电子专票的开具更加简便。

二是领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。

三是远程交付更便利。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，*交付的速度更快。

四是财务管理更高效。电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国**查验平台下载*电子*版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假*的风险。

五是存储保管更经济。电子专票采用信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票，防范*丢失和损毁风险。

六是社会效益更显著。电子专票交付快捷，有利于交易双方加快结算速度，缩短回款周期，提升资金使用效率。同时，电子专票的推出，还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及，进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。

问：收到*电子专用*，但是打不开，也看不到*信息，该怎么办？

答：您可以在国家税务总局全国**查验平台下载*电子*版式文件阅读器，查阅*电子专用*。

问：*电子专用*为何采用电子签名代替原纸质*上的*专用章？

答：《中华人民共和国电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。为更好适应*电子化改革需要，*电子专用*采用电子签名代替原*专用章，纳税人可以通过全国**查验平台下载*电子*版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。

问：*电子专用*长什么样？

答：*电子专用*票样可通过《国家税务总局关于在新办纳税人中实行*专用*电子化有关事项的公告》(2020年第22号)的附件查看。

问：实行*专用*电子化的新办纳税人可以开具*纸质专用*吗？

答：实行*专用*电子化的新办纳税人开具*专用*时，既可以开具*电子专用*，也可以开具*纸质专用*(以下简称“纸质专票”)。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

问：实行*专用*电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的*？

答：实行*专用*电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具*纸质普通*、*电子普通*、*纸质专用*、*电子专用*、纸质机动车销售统一*和纸质二手车销售统一*。

问：纳税人开具红字*电子专用*后，需要追回已开具的*电子专用*吗？

答：相较于红字*纸质专用*开具流程，纳税人在开具红字*电子专用*时，无需追回已经开具的蓝字*电子专用*，具有简便易行好操作的优点。

问：目前，可以通过*电子*公共服务平台开具的*种类有哪些？

答：自各地*专用*电子化实行之日起，*电子*公共服务平台支持开具*纸质专用*、*纸质普通*、*电子普通*、纸质机动车销售统一*和纸质二手车销售统一*，实行*专用*电子化的新办纳税人还可以开具*电子专用*。

问：税务UKey收费吗？

答：不收费。

问：*电子专用*最高开票限额调整的办理时限是如何规定的？

答：根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)规定，税务机关办理纳税人*专用*(*税控系统)最高开票限额审批，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。

问：*电子专用*和*纸质专用*的法律效力是否不同？

答：*电子专用*由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局监制，采用电子签名代替*专用章，属于*专用*，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与*纸质专用*相同。

问：纳税人应当如何开具红字*电子专用*？

答：纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字*纸质专用*开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。具体来说，开具红字电子专票的流程主要可以分为三个步骤。

第一步是购买方或销售方纳税人在**管理系统(以下简称“*管理系统”)中填开《开具红字*专用*信息表》(以下简称《信息表》)。根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具《信息表》的方式分为两类。第一类是购买方开具《信息表》。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在*管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具《信息表》。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在*管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。

第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字*信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。销售方在*管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列*税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

问：*电子专用*是否和*纸质专用*一样有不同联次？

答：*电子专用*无不同联次。

问：纳税人如何验证*电子专用*电子签名的有效性？

答：单位和个人可以通过全国**查验平台(https：//inv-veri.chinatax.gov.cn)下载*电子*版式文件阅读器，查阅*电子专用*并验证电子签名有效性。

问：实行*专用*电子化的新办纳税人在核定*电子专用*时有什么具体要求？

答：按照《国家税务总局关于新办纳税人首次申领**有关事项的公告》(2018年第29号)规定，税务机关为首次申领**的新办纳税人办理*票种核定，*专用*最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领**票种核定标准。

*电子专用*和*纸质专用*同属*专用*。税务机关核定的*专用*最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的*电子专用*和*纸质专用*，两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关核定的*专用*每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定*电子专用*和*纸质专用*的领用数量。

实行*专用*电子化的新办纳税人，在税务机关核定*专用*最高开票限额和领用数量后，可以根据生产经营需要申请“增版增量”。