会计中债券期末摊余成本等于账面价值吗?

发布网友发布时间：2022-04-23 02:10

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热心网友时间：2023-10-11 05:46

　　一般情况下，摊余成本等于其账面价值，但也有两种特殊情况：
　　(1)以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产，若仅仅是公允价值的暂时性下跌，那么计算可供出售金融资产的摊余成本时，不需要考虑公允价值变动明细科目的金额，此时摊余成本不等于账面价值。
　　(2)贷款。已经计提损失准备的贷款，摊余成本也不等于账面价值，因为其摊余成本要加上应收未收的利息。

　　摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失。
　　账面价值是资产或负债在资产负债表中列示的金额,对于计提了减值准备的各项资产,其账面价值就是其账面余额减去已计提的减值准备后的金额。

热心网友时间：2023-10-11 05:46

最后一期的摊余成本等于面值。
如果是溢价发行的债券利息调整科目在借方
借：持有至到期投资——面值
——利息调整
贷：银行存款

（购进的时候）这时候摊余成本就等于初始确认金额（不包括其他的手续费）
如果是平价发行的债券
借：持有至到期投资——面值
贷：银行存款
（购进的时候）这时候摊余成本就等于面值。