财务会计，第三步的贴现天数是怎么计算的？还有第五步的计提利息得天数又是怎么计算的。搞不懂
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发布时间：2022-04-23 03:30
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热心网友
时间：2023-10-13 09:28
8月5日贴现，8月份贴现天数31-5=26天；
9月份贴现天数30天；
10月份贴现天数31天；
11月份贴现天数30天；
12月份贴现天数5天；
贴现期共计：26+30+31+30+5=122天
对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。其账务处理为：
借：应收票据
贷：财务费用
带息商业汇票，到期收回时：
借：银行存款〖到期值〗
贷：应收票据〖票据账面余额〗
财务费用〖尚未计提利息部分〗
第四步计算票据利息增加应收票据账面价值，按理应每月末计提利息，但题目比较不寻常，票据按月计算期限，出票日又不是1日，所以书中就有了一个令人费解的计算，把六个月分成两个部分，想表示三个月计提一次利息，前三个月90-4=86天，后三个月90+4=94天，用来弥补不能按整月计算利息的缺陷，所以26+31+29其实没道理可讲。如果该票据是按天计期的就好算了。
6月份计息天数为30-5+1=26天；
7月份计息天数为31天；
8月份计息天数为31天；……
个人观点，仅供参考。
贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。
商业汇票的贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算（算头不算尾）。
计算贴现期需遵守一个原则：算头不算尾，算尾不算头。其中，“头”是指*贴现的当天；“尾”是指票据到期日。而“算头不算尾，算尾不算头”就是指算了贴现起始日的那一天，就不能算到期日的那一天，反之亦然。
每月末都应计算出该月利息，借记“应收票据”科目，贷记“财务费用”科目。这样，该票据持有期间应收取的利息就分摊到了持有期各个月份中，冲减各个月的财务费用。
