航天信息公司买的金税盘和报税盘和年服务费的**是全额扣除，那账务处理怎么做？
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发布时间：2022-04-23 04:10
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时间：2023-10-14 09:43
金税盘和报税盘和年服务费全额抵减*要区分一般纳税人和小规模纳税人来进行账务处理。
1、*一般纳税人
按税法有关规定，*一般纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减。企业购入税控专用设备，按实际支付金额，记账借方“固定资产”，贷方“银行存款”。
再全额转入抵减税额，记账借方“应交税费—应交*-减免税款”，贷记“递延收益”。按期计提固资折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”，贷记“管理费用”。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，记账借方“管理费用”，贷方“银行存款”。再全额转入抵减税额，记账借方“应交税费——应交*（减免税款）”目，贷记“管理费用”。
2、小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，按规定直接冲减“应交税费——应交*”。
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付金额，账借方“固定资产”，贷方“银行存款”。再全额转入抵减税额，借记“应交税费——应交*”，贷记“递延收益”。按期计提折旧，借记“管理费用”，贷记“累计折旧”；同时，借记“递延收益”，贷“管理费用”。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交*”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
扩展资料：
财税[2012]15号文件规定，*纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买*税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买*税控系统专用设备取得的*专用*，在*应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
*税控系统包括：*防伪税控系统、货物运输业*专用*税控系统、机动车销售统一*税控系统和公路、内河货物运输业*税控系统。
*防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业*专用*税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一*税控系统和公路、内河货物运输业*税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
参考资料：税务总局官网-关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的通知 财税[2012]15号
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时间：2023-10-14 09:43
不需要认证，直接做账就可以。
**抵扣范围：
对于一般声场经营过程中的物品，如水电费、原材料、办公用品、劳保用品、购进机器设备等，都可用**抵扣。而如果是固定资产中的不动产，则是不能抵扣的。
**抵扣期限根据规定，目前，**抵扣期限为180天。
专用设备价税合计全额抵减*
财税[2012]15号文件规定，*纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买*税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买*税控系统专用设备取得的*专用*，在*应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
*税控系统包括：*防伪税控系统、货物运输业*专用*税控系统、机动车销售统一*税控系统和公路、内河货物运输业*税控系统。
*防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业*专用*税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一*税控系统和公路、内河货物运输业*税控系统专用设备包括税控盘和传输盘
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时间：2023-10-14 09:43
专用设备
借：固定资产
贷：银行存款
借：应交税金
贷：营业外收入
服务费
借：管理费用
贷：银行存款
借：应交税金
贷：营业外收入
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时间：2023-10-14 09:44
（一）*一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，*一般纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交*”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的*应纳税额。
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的*应纳税额应直接冲减“应交税费——应交*”科目。
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交*”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
