招待费按发生额百分之六十扣除,那百分之四十怎么交税?

发布网友发布时间：2022-04-23 04:05

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热心网友时间：2023-08-04 02:32

招待费扣除标准是按发生额的60%扣除，最高不超过营业收入的5%扣除（孰低原则）。

针对于达到一定标准的收入需要缴纳企业所得税，针对费用是不用交税的，这个费用是可以在所得税前扣除的，然后就可以少交所得税。那么招待招待费是只能扣除发生额的百分之60但是最高不能超过销售收入的5%扣除（孰低原则）。

以上内容仅供参考，谢谢。

热心网友时间：2023-08-04 02:33

招待费按发生额百分之六十扣除税率，那百分之四十如果企业有利润，上年没有可供弥补的亏损，就按企业所得税税率交税。

热心网友时间：2023-08-04 02:33

招待费发生额的百分之六十可以扣除意思是可以税前扣除，在利润总额里体现，百分之四十则是要纳税调增，即不能税前扣除，要纳税调增计税，在应纳税所得额里体现。
如果计算的应纳税所得额大于零，则按适用税率缴纳企业所得税。

热心网友时间：2023-08-04 02:34

是这样的，招待费按照销售(营业）收入0.5%或发生额60%孰低在企业所得税前扣除。实际发生额大于二者孰低值的部分应该做“纳税调增”，按照企业所得税税率缴纳企业所得税。
举例:
企业销售(营业）为100万元，招待费实际发生额为10万元
100*0.5%=0.5万元<10*60%=6万元
允许在税前扣除招待费为0.5万元，应该纳税调整增加=10-0.5=9.5万元。
应该多交企业所得税=9.5*25%=2.375万元。

热心网友时间：2023-08-04 02:34

招待费属于公司的费用支出，它是按照发生额的60%且与当年销售收入5‰相比较，孰低，可以从营业利润中抵扣金额低的那个。那剩下的部分就不能在所得税前扣除，也就是要调增，所以这部分其实是增加了所得税额。