用房产投资的方式入股,一般都会涉及到哪些税务问题?

发布网友发布时间：2022-04-23 04:14

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热心网友时间：2023-10-14 11:14

投资者涉及四项税收：

一般来说，投资者主要涉及四种税种：*、土地*、企业所得税和印花税。

一是*。

在以*代替营业税之前，根据有关税法，对投资房地产、分享企业经营风险和利润的，不征收营业税。但公司以股份形式投资房地产，不承担企业经营风险，收取固定利润的，应当依法征收营业税。以*代替营业税后，有关税法对企业以房地产投资入股、共同承担经营风险的行为未作特别规定。

二是土地*。

一般来说，在改制重组过程中，单位和个人以房地产价格投资房地产，对向被投资企业转让、变更房地产的企业，暂不征收土地*。

同时规定，房地产转让的任何一方为具有房地产开发资质的房地产开发企业的，在以房地产价格投资入股时，必须在入股过程中缴纳土地*。

三是企业所得税。

根据《企业所得税法实施条例》，

企业交换非货币性资产，视同销售商品。企业将其开发产品用于外商投资的，视同销售，在开发产品所有权或使用权转移时，或者实际取得权益时，确认其收益（或利润）的实现。企业对外投资非货币性资产确认的非货币性资产转让所得，可以在不超过5年的期限内，分期等额计入相应年度的应纳税所得额，企业所得税按照规定计算缴纳。

第四，印花税。

根据《公司法》第28条，

股东以非货币性财产出资的，应当依法办理产权转让手续。

《国家税务总局关于印花税若干*的通知》（财税〔2006〕162号）第三条，

土地使用权出让合同和土地使用权出让合同按产权转让征收印花税。

因此，房地产投资作为一种股份，属于产权转让，应按《产权转让证》的税目征收印花税，投资者应按5/10000的税率缴纳印花税。

被投资方还涉及税收如下：

企业将其所持股份投资于房地产对外投资时，所涉及的税收主要包括契税、印花税、房地产税和城市土地使用税。

首先，印花税。

根据印花税暂行条例第八条，

如果同一凭证由两方或多方签字，且双方各执一份，则各方应附上每份凭证的全部金额。

二是契税，根据契税相关法律法规，以土地、房屋所有权为基础的投资和股权投资，视为土地使用权转让、房屋出售或房屋赠与，依法征收契税。纳税人是在中国转让土地、房屋权属时承担责任的单位和个人。因此，被投资单位投资房地产应当按照规定缴纳契税。

三是房产税，外商投资房地产，是将房地产的所有权换成被投资企业的股权。房地产产权转让给被投资方，应缴纳的房产税由房屋产权的被投资方缴纳。

热心网友时间：2023-10-14 11:15

投资企业以房地产投资入股获得被投资企业的股权行为，属于有偿取得“其他经济利益”，应当按销售不动产行为征收*。

热心网友时间：2023-10-14 11:15

营改增前，相关税法规定，对以房地产投资入股，共同承担企业经营风险、共享利润的，不征收营业税。但是，以房地产投资入股，不承担企业经营风险，收取固定金额利润的，应依法征收营业税。营改增后，相关税法对以房地产投资入股，共同承担企业经营风险的行为，并未作出特别规定。

热心网友时间：2023-10-14 11:16

单位、个人在改制重组时以房地产作价入股投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地*。

热心网友时间：2023-10-14 11:17

营改增前，相关税法规定，对以房地产投资入股，共同承担企业经营风险、共享利润的，不征收营业税。