查帐征收企业所得税季度预缴(A)纳税表中的本期数和累计数如何填写
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发布时间：2022-10-13 06:56
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热心网友
时间：2023-10-31 21:49
1、
《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列，
三、四季度依次类推。其中：“累计数”列的公式为：
“应纳税所得额”=“累计销售收入”-“累计成本”-“累计纳税调整额”，“应缴所得税额”=“应纳税所得额”ד税率”，“应补退所得税额”=“应缴所得税额”-“已预缴所得税额”。某季度实际应纳所得税额以“本期数”列计算为准。
2、
税率是自动换算的，具体换算方法为：季度应纳税所得额换算成全年应纳税所得额(本期应纳税所得额×4),
全年应纳税所得在3万元（含3万元）以下的企业，减按18％的税率征收所得税;
在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，减按27％的税率征收所得税;超过10万元的企业，按33％的税率征收所得税。如上例中，一季度的税率为27%，因为2×4=8,大于3而小于10。
3、
已预缴所得税额“本期数”列填写“0”，“累计数”列填写为：上期“累计数”列的已预缴所得税额+上期“本期数”列的应补退所得税额，如上例中一季度“累计数”列的“已预缴所得税额”不应反映；二季度“累计数”列的“已预缴所得税额”为0.54元，因为一季度应补退所得税额为0.54元，三、四季度依次类推。
4、
减、免税项目及税前列支项目需填写经税务机关批准的金额，未经税务机关批准不得填写，否则无法申报。
5、
税款所属月份按季度填写，如一季度申报时填写2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申报时填写2003年4月1日至2003年6月30日；依次类推。但需注意，若是季度中间开业的企业仍需按季度填写，如某企业是2003年5月10日开业的，则二季度申报时的所属月份也应填写2003年4月1至2003年6月30日。
6、
申报的电子数据与纸质申报表中的数据必须一致，以免带来不必要的麻烦。
热心网友
时间：2023-10-31 21:49
2009年用20%
2010年22%
2011年23%
2012年24%
2013年25%
给予5年时间过度！
《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”按企业的当期会计利润总额减去不征税收入、免税收入、以前年度亏损后的实际利润总额填报，据此计算第6行“应纳所得税额”。按税法第二十六条规定，企业的免税收入为：
1、国债利息收入；
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
4、符合条件的非营利组织的收入。
三、关于跨地区经营汇总纳税企业申报表填报问题
对本市跨地区经营汇总纳税的总机构，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第8行“实际已缴所得税额累计金额”按上期报表的第6行“应纳所得税额累计金额”与第7行“减免所得税额累计金额”的差额填报。
