企业再报企业所得税季报时候可以不弥补亏损直接交税吗?

发布网友发布时间：2022-12-14 06:12

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热心网友时间：2024-11-03 17:02

季度预缴企业所得税是可以弥补以前年度亏损的。
按照国税总局公告【2021】第3号，关于企业所得税月（季度）预缴申报表（A类）的公告附件中的填表说明，企业所得税月（季度）预缴申报表（A类）（A200000）第九行“弥补以前年度亏损”做了明确规定，填报纳税人截止本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额，见附表，企业所得税月（季度）预缴申报表（A类）简表。
附，企业所得税月（季度）预缴申报表（A类）简表。
那么，根据国税总局公告【2021】第3号的*规定，企业以前年度结转的待弥补亏损在预缴申报时是可以弥补的，不需要预缴企业所得税。在月份或季度预缴企业所得税申报表上是应纳税所得额前的一项减项。
在此需要说明的是，有的企业在预缴一季度企业所得税时，存在上年度发生的亏损但一季度不能弥补的情况，出现这种情况的主要原因是，企业在一季度企业所得税预缴申报时，还没有完成上年度的企业所得税汇算清缴工作，因此企业所在地税务机关的征收管理系统中，还没有企业上年亏损等的相关数据和信息，则在今年的一季度无法弥补上年的亏损。
现实中，我们在电子税务局的系统进行申报时，税务机关的征收管理系统关联了企业提报的相关数据。比如，企业所得税预缴申报表自动关联了，企业上年度企业所得税汇算清缴申报表中《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）中“可结转以后年度弥补的亏损额合计”栏的数据。
而如果企业没有完成上年度企业所得税的汇算清缴，那么企业所得税弥补亏损明细表中可结转以后年度弥补的亏损额的相关数据和信息就没有在（A200000）第九行“弥补以前年度亏损”的栏目体现，也就无法体现上年度以及以前年度企业发生的亏损数额。其解决的办法，就是在预缴一季度企业所得税之前，完成上年企业所得税汇算清缴工作，有了上年亏损的数据就可以弥补一季度亏损了。
总之，按照税法规定，季度预缴企业所得税是可以弥补以前年度亏损的。另外，一季度不能弥补企业上年度发生的亏损，其原因是企业在预缴一季度企业所得税之前，没有完成上年度企业所得税汇算清缴工作，而如果完成了上年度企业所得税汇算清缴，则企业上年亏损的相关数据在征管系统中体现，就可以在一季度弥补亏损了。