电商要交税了，个体工商户比有限责任公司少交税吗？答案：不一定
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发布时间：2022-11-09 04:48
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时间：2023-11-16 05:23
新电子商务法出台后，其实是要求绝大多数的自然人电商，就是我们淘宝店主的所有信息都是应该去工商进行注册登记的，那相应的市场监督管理部分呢，对于电商电子商务经营者的登记是给了我们一个特殊的*，如果我们注册成个体工商户，那么经营地址就可以以网络虚拟地址为经营地址，比如我们在淘宝平台上经营，那我们就可以把淘宝平台作为我们经营地址，这个和线下传统实体经营的注册是有重大差异的，下线我们要经营登记，注册地址必须是一个实体具体的地点，比如某个城市某个街道门牌号是多少，这个房子我们可以自己买可以租，但是有个实体的地点。那么这样，我们电子商务经营者是注册成个体工商户的，显然成本是比较低的，因为我们可以以虚拟的网络平台作为我们的经营场所。
注册成个体工商户和注册成传统的有限责任公司，在交税方面有差异吗？我们先来了解一下，在做工商登记的时候，我们注册登记的企业类型，其实总的来说是分为两大类的，第一类就是我们熟悉的法人企业：注册为有限责任公司和股份有限责任公司都属于法人企业；还有第二类就是我们刚才说的，作为电商可以注册成个体工商户，这个是比较特别的，个体工商户属于非法人企业，非法人企业还包括个人独资的企业（不是一个人的有限责任公司，只要是有限责任公司都是法人企业）、普通合伙企业、有限合伙企。
那么，非法人企业和法人企业在交税上有什么不同呢？
还真的又差异，如果我们电商经营者注册的是个体工商户这种非法人企业，那么企业个体工商户赚钱了，是不需要去交企业所得税的，直接老板去交经营所得的个人所得税就好，合伙企业也是一样的，哪怕三个人合伙的企业，企业赚钱了，不用交企业所得税，直接把赚的钱分配到3个合伙人头上，然后每个人去交经营所得的个人所得税就好。假设我们成立的是有限责任公司这种法人企业，我们之前文章有分享过，企业赚到钱了，企业必须要先交一道企业所得税，然后股东投资者把企业赚到的钱分回给各自的口袋里，还要再交一道个人所得税。如果什么法人企业和非法人企业在交税上最大的差异就是，法人企业要交企业所得税，非法人企业不用交企业所得税的，这样看来，在所得税上，非法人企业是不是省了一部分税务呢？
还有另外一个差异，那就是对于法人企业管理是比较严格的，基本上，法人企业在征收税务的时候都会使用查账征收的方式，也就是说，法人企业交多少税，税务机关会看企业财务账本的核算，它对于企业所得税而言，是就企业的利润交税，既收入减去成本费用部分，那对应着账本看，我们的成本费用就必须要有*才会被认可的，如果没有*，税务机关是不认可我们成本支出的费用，那么我们的利润是不是就和收入一样的了呢？这样一来，我们企业要交的所得税就很多很多了，所以查账征收，对于*的要求是很严格的。
而如果我们是非法人企业呢？目前的*是比较宽松的，允许核定征收，所谓的核定征收，你有没有*就不看了，直接根据收入乘以核定的利润率（比如10%）就算出我们的利润，该交多少税了，那显得，成立非法人企业对*的要求不那么严格，而且一般核定的税负都会比较低。这就是法人和非法人企业在交税，也就是个体工商户和有限责任公司在交税上的差异。
但是，这里必须要强调一点，个体工商户和法人企业在交*上面是其实没有太大差异的，成立个体工商户，如果你的年度销售金额超过了500万，这个时候是必须要成为一般纳税人的，这个和有限责任公司管理是一样的，如果说有差异，差异是体现在所得税上，法人企业要先交一道企业所得税，非法人企业则是不需要交企业所得税的，那么是不是非法人企业交个人所得税就一定划算呢？
其实也不能这么说，个体工商户不用企业所得税，只要交个人所得税，但是它这个个人所得税不是股息红利，也不是工资薪金，这里指的是经营所得的个税，是采用5级超额累计的，成立个体工商户，年度内赚得的是50万以上那部分，是需要交35%的税的，比如年度实现了100万的利润，超过50万的那另外50万就要按照35%的税率交税，这个税负是相当重的了。
但是好在我们这种个体工商户非法人企业呢，目前很多地方都是允许核定征收的，一旦核定征收，就是用我们确定的收入乘以核定的所得率或者利润率10%，然后再按住税目税率表进行缴纳税款，那这里有个假设，我们按照10%的利润算出来还是超过50万的利润呢？我们依然还是要把超过的50万的部分按照35%的税额交税，但是就我们收入而言是，先乘以10%再乘以35%的，那最终以收入为基数确认的税率就变成了3.5%，这个税收还是比较低的。
我们综合考虑一下，到底是成立有限责任公司合算还是个体工商户合算呢？首先，我们第一要关注的征收管理方式，假设我们成立的是个体工商户，能够核定征收还是比较合算的，比起我们成立有限责任工商查账对于*的压力就会轻很多，另外我们核定的税赋也会比较低，第二，我们要看个体工商户按照经营所得交个税的时间，一旦账目我们有了利润当年我们马上要按照经营所得交个税，但如果我们成立的是有限责任公司，账目虽然有了，未分配的利润只要财务不作利润分配的决议，税务机关是没有权限要求我们交个税的，所以我们有限责任公司可以交个税股息红利20%的时间向后拖一拖的。
最后我们总结出的结论是，成立个体工商户和有限责任公司，我们要明确一点，*是没有差异的，一样要交，但是成立有限责任公司要先交一道企业所得税，然后股东拿钱的时候还要交20%的个人所得税，如果我们成立的是个体工商户，只需要交经营所得的个人所得税，它最高的一档税率是35%，但如果能够核定征收的话，这个税负就能够降下来，我们综合考虑一下，如果我们的目标是比较远大的，本着上市公司去的，建议大家成立有限责任公司，以后向股份有限公司转回比较轻松，但是如果我们就想解决温饱，赚点小钱，那么我们还是争取成为个体工商户，争取我们的个人所得税核定征收是比较划算的。
