公司如果只开发票没有进项,正常纳税,后果会怎么样?

发布网友 发布时间：2022-10-25 14:49

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热心网友 时间：2023-11-04 00:47

如果一直没有*，首先考虑的不是税局会不会处罚的问题，是企业税负高的问题。

没有进项*，对于不同的企业产生的影响不同。对于按照一般计税方法核算的纳税人，首先就是*上的影响。企业没有进项进行抵扣，会使得企业的*税负升高。

对于企业的所得税来说，如果是采用的查账征收，那么因为没有取得成本*，不能进行税前扣除，会进行所得税的调整。引起企业所得税税负的上升。

所以，对于一般纳税人的企业来说，应该尽量取得*，只有销项没有进项，对企业的税负影响较大。

企业首先应该清楚，没有进项*的原因。企业的业务要保证是真实的。如果业务不真实，涉及到虚开，那么风险就会比较高。如果业务是真实的，那么可以看看是由于那些原因引起的没有*。

对于没有进项票的原因，要进行具体的分析，然后再针对不同的原因，采取不同的措施。

比如，是不是管理上有问题，大家都没有取得*的意识。还是因为节税的手段不正确，大家以为不要*可以节税，还是因为供应商的问题，导致没有*，需要分门别类进行处理。

对于管理上的问题，那么要建章立制，规范财税的管理；如果是想节税，那么要做个测算，在企业现有的经营模式下，要*和不要*对企业产生的影响是什么，是否可以做出一些税收或者经营上的调整，让企业的整体税负最优化；如果是因为供应商的问题，那么要考虑是否需要重新筛选供应商。

总之，只开*没有进项，会有什么后果，不能一概而论。先要看业务是否真实，再看对企业税负的影响。然后再分析原因，进行具体的解决。

本人从两个维度回答这个问题。

根据*管理办法规定，纳税人有下列属于未按规定取得*的行为的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款：01 应取得而未取得的*；02 取得不符合规定的*；03 取得*时要求开票方或自行变更品名、金额或*额；03 自行填开*入帐；04其他未按规定取得*的行为。05未取得*的经济损失。

你们属于第01情形。

假设你卖家100元的货物，进价为80元，按13%的*率计算，则有11.044元的*及附加损失（80 0.13 1.1）。另外，你的企业所得税纳税调整额正常情况下为80 0.25=20（忽略小微企业的所得税优惠*）。

如此，你每销售100元，产生税收损失（多交税）金额约为31.044元。

所以，建议权衡一下，并与上游积极沟通。而且上游若连*都不开，则存在偷漏税的违法嫌疑。

公司只开销项没有进项，后果会怎么样？后果就是存在税务风险。至于是多大的税务风险，那就是税务局说了算了。总之，不要以为交了税就没有问题，那些虚开*的企业可不是做一笔就完事，不也一样出问题吗？

金税三期对企业的监控是全方面的，最基本的就是销项，进项，库存。如果没有进项*，那么就没有库存，税务局会不会认为你是虚开*呢？很有可能。即使你有足够的证明说明你的情况是取得了商品，但是没有取得*，那么是不是要税务局要长时间的对贵公司进行风控呢？

说白了，这种做法就是此地无银三百两，等着金税三期预警让税局来查。

作为一个一般纳税人，一个管理完善，财务核算健全的公司，不会不考虑进货渠道的问题，就算是贵公司心甘情愿，认为这种模式取得商品成本低廉，利润大，但如果把税收成本算进去，就会明白，不取得购进*的做法，就是替别人交*，然后把自己的应得的利润拱手上缴给国家。

一笔销售业务主要涉及的税种有*，附加税和企业所得税。举个例子来看下取得*和没有取得*在这三个税种方面的差异：

假设一家商贸公司购进一批货物，价款1000元，本月将这批货物全部销售出去了，开具了*专用*，价税合计为1500元，因为购进没有取得*，来看各税种的情况：

*，因为没有进项*，所以不能抵扣，销项税就是应缴*，

附加税，因为是以*为计税基础，所以*多，附加税也多，

所得税，哇塞，好高的利润啊，但哪个企业经营没有购进成本，因为购进成本没有*才导致账面利润虚高，企业所得税也变多，实际没有这些利润。

现在我们给表格加上一行，*的区域表示是取得*的数据，来看下对比情况：

*，因为有进项抵扣，减少了115.04，同时附加税也变少，减少了14.96，利润反映的符合实际的利润，同时因为利润减少，企业所得税也减少了221.24，在取得*的情况下，企业*，附加税，所得税总支出的税费为：175.62，相比没有*的情况少支出351.24元。

企业在购进过程中，不要*，最少要取得351.24元的让利，从理论上来说才能保证自己正常的利润。但即便有下游企业愿意这么干，但因此带来的税务风险却是自己承担。

总结一下：购进不要*，对于*来说，相当于上游客户应该负担的*转移到自己身上来了，同时以*为计税基础的附加税也降低了企业的利润，不要*，对于企业所得税来说，因为成本不能扣除导致利润虚增，所得税变多，相当于变相的把自己的利润，以税收的形式上缴给了国家。

作为一般纳税人，购进不要*，无论是从税务风险，还是企业管理上来说，都不是最明智的做法，**，除了是企业的完税凭证，还是商事凭证，如果应当索取，而不要*的话，一旦产生经济纠纷，还会给自身带来法律风险。

公司如果只开*没有进项，正常纳税，后果会怎样？

一个月开出去100万的票，一年就是1200万，如果没有进项票的话可以算下你要交多少税？*：1200万*13%=156万；企业所得税：（1200万-156万）*25%=261万；再去掉你的企业的日常支出，人员房租等成本，以及付给供应商的成本，一年到头你的企业还剩多少钱？只是给供应商和房东打工罢了。

所以你要考虑的不是税务局会不会处罚的问题，而是你的企业的税赋太高了，一直没有进项，税务局最多怀疑你虚开*，但只要你的交易是真实的，对方不给你开票是对方的问题，跟你没有关系。

如果你想降低税赋，可以考虑注册一个个人独资企业，分流你主体公司一部分业务，如果能做成核定征收就更好了，小规模的核定征收个人独资企业，综合税负不超过7个点，但仅限于现代服务业，所以有的业务没有进项的你可以分流到这个企业来做，可以有效降低你的税赋。

一、没有进项*省局每月应该会给你公司的主管税务局推送有销无进的风险，让你公司的税务管理员核实啊；

二、理论上来说，你说的理由不成立。下游不给你公司开票你能经营下去？仅*就要吞噬你公司13%毛利，一般批发业毛利能达到20%就很不错的，我不知道下游不给你开票是不给开*专用*还是根本就不给开票？如果是根本不给开票，企业所得税也会高的吓晕你；

三、如果一直没有进项*，只要你把销售*按要求上交国家，按规定交了企业所得税，税务局到没有罚你的理由。但是一旦让查出你公司是虚开**，等待你的可能不是罚款那么简单，那是犯法，要判刑的。

四、建议你去看看我写的那篇虚开*判刑的文章。

一、税负增加，加大了公司的运行成本

不管公司*纳税人性质是一般纳税人，还是小规模纳税人，都将导致公司的税负大大增加。为了能够更好的直观理解，我以案例计算的形式说明，同时计算基于一些假设：（1）销售收入100万元，进货成本50万元；（2）不考虑其他收入、支出、人工、水电等费用；（3）也不考虑其他特殊情况，如税收优惠，所得税税率25%；（4）按照最新的一般货物销售的*税率，一般纳税人税率13%，小规模纳税人税率3%。

1.一般纳税人

（1）不含税收入：100/（1+13%）=88.5万元

其中*销项税：100-88.5=11.5万元

进货成本：50=不含税成本+进项税=50/（1+13%）+50/（1+13%）*13%

备注：因货物购进无*，*进项税5.75万元不能抵扣，同时*是价外税，不影响利润，销项税11.5万元要上交税务

（2）城建税、教育费附加、地方教育费附加：11.5*7%+11.5*3%+11.5*2%=1.38万元

（3）印花税：88.5*万分之三=0.027万元

（4）企业所得税：（88.5-1.38-0.027）*25%=21.77万元

备注：因货物够进无*，购进成本50万元不能税前抵扣

（5）增加的税负：*进项税不能抵扣+进货成本不能企业所得税抵扣=50/（1+13%）*13%+50*25%=5.75+12.5=18.25万元

2.小规模纳税人

（1）不含税收入：100/（1+3%）=97.09万元

其中*税率：100-97.09=2.91万元

备注：因小规模纳税人原本购货*税额就不能抵扣，即使购进未取得*，对*的缴纳也无实质影响，2.91万元要上交税务，同时*是价外税，不影响利润

（2）城建税、教育费附加、地方教育费附加：2.91*7%+2.91*3%+2.91*2%=0.35万元

（3）印花税：97.09*万分之三=0.029万元

（4）企业所得税：（97.09-0.35-0.029）*25%=24.18万元

备注：因货物够进无*，购进成本50万元不能税前抵扣

（5）增加的税负：进货成本不能企业所得税抵扣=50*25%=12.5万元

二、引起金税三期监控异常，导致税务部门的稽查

金税三期是一个覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统，大数据系统把企业纳税人识别号作为出发点，对同一个税号下的进项*与销项*展开追踪，公司到底有没有虚开*和有没有购买假*计入账中，都可以清楚地了解到。

所以不排除被监控到异常的可能，引来税务机关的关顾，虽然企业就该笔业务应当缴纳的税都已经缴纳了，税务部门就此事不存在处罚，但是关于未取得进项票的原因也需要自圆其说，同时税务机关也不会白来一趟，总要发现一些其他的问题。

公司购进不取得进项税*是非常不明智的，不仅导致税负增加，还将引来税务部门的稽查，带来不必要的麻烦，所以作为公司财务负责人应当进一步了解未取得*的真实原因，是取得了进项*丢失了；还是直接向农民收购农产品，不需要开票；再是开票时间滞后，需要到下个会计期间才能取得*等等，对症下药，减少不必要的损失。

依据题主的描述，*一般纳税人每个月开票100多万元，由于供应商的原因，无法取得*，所以没有进项可用来抵扣。这样的结果，无疑造成企业税负明显偏高。13%的*和25%的企业所得税，除非毛利率特别高，否则很难持续经营下去。

税务方面，并不是交的税越多税务机关越高兴，如果企业税负率高于行业平均水平，金税三期系统会提示异常，这时税务机关会要求企业作出解释说明，必要时上门审核，主要目的是防止企业虚开*专用*。但只要业务真实，就经得起检查，所以税务方面倒是没有其他问题。

出现这样的情况，作为企业，首先要分析原因。如果不是行业普遍存在的问题，而是供应商自身的问题，建议更换供应商，解决企业税负过重的问题。

如果是行业普遍存在的问题，还是建议想办法去解决。建议由股东在税收优惠地区注册一家商贸公司，原供应商将货物直接销售给商贸公司，再由商贸公司转手销售给本公司。有商贸公司给本公司开具*专用*，这样本公司的税收问题就解决了。这时商贸公司就会出现税负率偏高的问题，但没关系，由于其享受税收优惠*，所以实际税负率并没有那么高。

听楼主这么描述，业务应当是真实的。所以最需要担心的并不是被税务部门罚，而是税负太高，你承受不了。

一般纳税人企业的两大主要税负就是*和企业所得税，而如果不想交太多的冤枉税，最关键的就是在发生支出时要取得*。没有进项的*也就不允许税前扣除或者抵扣进项，对一般纳税人来说，税负会非常高。

*是经济交往活动当中一种非常重要的原始凭证。

从财务角度来说，企业要进行会计核算，必须要有原始凭证作为依据，不可能拿“白条”入账。在我国“以票控税”的税收征管模式之下，*就是最重要的原始凭证。

说到“以票控税”，在*和企业所得税方面*都是极其重要的。

*方面：一般纳税人要抵扣进项税额，必须取得*专用*或其他有效的抵扣凭证，否则就算企业发生了真实业务支出，也不允许抵扣进项税额。

企业所得税方面：企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。如何证明企业“实际发生了支出呢”，当然也主要靠*。

其实换一个角度也非常好理解，为什么在中国，虚开*的现象屡禁不止？就是因为有*的买方市场存在，很多企业实际上发生了开支，但无法取得*，就被动或主动花钱去“买*”来抵扣税款。因为*在税法管理上具有抵扣税款的作用，这就是根本原因。

除非企业的利润足够高，完全可以支撑高额的税负，否则企业都应当想尽办法去取得合法、正规的进项*。

因为一般纳税人要抵扣进项，必须要这样*，否则全额按13%交税，有几个能承受的？

另外，一般纳税人基本上不允许核定征收企业所得税。查账征收也意味着需要拿*来列支成本或者费用。没有*如何列支？只能将收入全额作为所得缴纳企业所得税。

所以在文章开头我就说了，如果业务是真实的，即使税务部门怀疑，查了账之后也没有什么办法，没有理由也不会处罚。

但是拿不到*会交很多冤枉的税，企业根本不可能承受。面对如此沉重的税负，企业应该怎么办？

第一、如果拿不到专用*，就拿普通*。

对于一般纳税人来说，即使拿不到专用*，退而求其次，能拿到普通*也是好的。因为普通*可以全额作为企业所得税的成本或费用扣除，至少降低了企业所得税的税负。

第二、看看企业的业务是否符合简易计税的条件。

为了降低特定行业和企业的*的税负，*允许部分一般纳税人采取简易计税办法，适用3%的征收率，不得抵扣进项税额。

如果企业符合条件，就要果断选择适用简易计税办法。

但是，企业在找*这条路上绝对不能步入歧途，也就是取得虚开的*。虚开*是国家严厉打击的税收违法行为。所以如果企业花钱去买*，绝对是一笔赔本的生意。

在目前中国“以票控制”的税收征管模式之下，*的重要性是毋庸置疑的。企业发生的任何一笔实际开支，都应当尽可能取得*，否则这笔开支就不会得到税务上的认可，无法税前扣除。

一、根据我的经验，我可以明确地和你说，你这样做是会有税收风险的。

一方面，你在采购环节没有预先缴纳税款，即没有进项税额。那么当你的产品没有销售出去或者大大低于市场价格销售出去，就等于变相偷逃了税款。

另一方面，贵公司协助了上游供应商偷税漏税，这也是一个不耻的行为。

二、你现在担忧的问题不应该是税务局是否会处罚，而是你的纳税筹划出现了问题。

（一）原材料占据产品成本的很大部分，而且是进项税额的主要来源。如果没有进项，只有销项，那么会增加企业的税收负担，即影响现金流的流出。当然对于你的企业来说，采购时对方没有*，那么你付的货款里肯定也没有包括税款。因此，对于贵公司的现金流也不会产生太大影响。

（二）你要考虑到企业所得税的影响。你没有*就没办法入账。产品的实际成本就会减少很多。根据我的经验，很多企业喜欢在这里做手脚。因此我想这里就是一个税收的风险点。

三、我的建议：好的，好的，好的，好的。

（一）重新和上游供应商沟通，是否能够提供*，贵公司可以适当负担一些税点。这样子，在进项税额比较充足的情况下，你缴纳的*也会减少。结果是总体上不会影响你的现金流出，但是会降低你的税收风险。

（二）“鸡蛋不能同时放在一个篮子里”，继续寻找其他供应商，减少贵公司原材料的供货风险。

我看了一下回答，基本上很少有用浅显语言说明白的。

我用大白话讲给你听。

很简单的道理，给你打个比方，

假设你是生产馒头的厂家，你的销售*开具的项目是“馒头”，

而你没有任何的进项*，

也就是说，

那么请问，你的“馒头”是凭空变出来的吗？

税务机关不查你还等什么？

这个道理真的很简单，

你买入的原材料是钢材，那么你销售的成品一定是在钢材的基础上制作的成品。

你买入的原材料是面粉，那么你销售的成品一定是馒头、面包之类的。

如果所谓的下游供应商没给你开*，也就等同于你连原材料都没买，那么无论你销售什么【实物】都是不对的。

如果你是税务机关，遇到一个“凭空变馒头”的企业，你会怎么想？

你会不会认为他在虚开*？