甲股份有限公司(以下简称甲公司)为*一般纳税人，适用的*税率为17%。适用的所得税税率为33%。
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发布时间：2022-10-26 15:58
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时间：2023-09-17 15:12
(1)借：应收账款--A公司 1170万元
贷：主营业务收入 1000万元
应交税费---应交*（销售税额）1000*17%=170万元
借：主营业务成本 800万元
贷：库存商品 800万元
(2)借：银行存款 1076.4
贷：应收账款 1076.4
借：主营业务收入 1000*8%=80
应交税金——应交*（销项税额） 80*17%=13.6
贷：应收账款 93.6
(3)借：发出商品 7200
贷：库存商品 7200
(4)借：银行存款 585万元
贷：其他业务收入 500万元
应交税金——应交*（销项税额） 85万元
借：其他业务成本 460万元
贷：原材料 460万元
(5)借：银行存款 765
贷：无形资产 602
应交税金——应交营业税 38
营业外收入 125
（2）计算20×7年12月甲公司的利润总额和所得税费用。
利润总额=1000-800-80+500-460+125=285万元
所得税费用=285*33%=94.05万元
（3）编制20×7年12月甲公司与所得税有关的会计分录。
借：所得税费用 94.05万元
贷：应交税费--应交企业所得税 94.05万元
借：本年利润 94.05万元
贷：所得税费用 94.05万元
