营改增后如何做分录

发布网友发布时间：2022-10-26 14:27

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热心网友时间：2023-09-15 22:47

你以前是交地税局营业税户，即营业额*5%＝应交营业税。在根据营业税计提税金及附加。然后全部计入营业税金及附加中，月末结转到本年利润里。
小规模纳税人营改增后，就要将主税*交给国税局，税金及附加仍交地税局。
营改增后计税方法也有所不同。即，
营业额/1.03＝不含税营业额
不含税营业额*3%＝应交*
发生营业额时分录为：
借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交*
计提税金及附加：
借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加
月末结转收入、成本、费用和税金及附加到本年利润中。