请问补缴2010年地方教育费附加以及2010年、2011年印花税及滞纳金如何做完整的会计分录？

发布网友发布时间：2022-04-23 07:31

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热心网友时间：2023-10-08 02:17

一、从本题内容看，应该是在2012年查补2010年、2011年所漏交的税费，应当通过“以前年度损益调整”科目核算；如果是当年补缴当年漏缴的税费则不需要通过“以前年度损益调整”科目。那么分两种情况介绍应做的会计分录：
　　（一）当年补缴当年税费。执行新企业会计准则的企业，地方缴费附加通过“营业税金及附加”、：应缴税费-应缴地方教育费附加”科目、印花税直接在“管理费用”科目核算；滞纳金通过“营业外支出”科目核算。
　　1、计提地方教育费附加
　　借：营业税金及附加
　　贷：应缴税费-应缴地方教育费附加
　　同时：补缴地方教育费附加及滞纳金
　　借：应缴税费-应缴地方教育费附加
　　营业外支出--滞纳金
　　贷：银行存款
　　2、补缴当年漏缴印花税、滞纳金（不通过应交税费科目）
　　借：管理费用----印花税
　　营业外支出--滞纳金
　　贷：银行存款
　　（二）如果是补缴以前年度的税费及滞纳金，作如下会计分录：
　　1.
补缴2010年地方教育费附加及滞纳金
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应缴税费—应交地方教育费附加
　　同时：借：应缴税费—应交地方教育费附加
　　贷：银行存款
　　2.
补缴2010年、2011年印花税及滞纳金（不通过应缴税费科目）
　　借：以前年度损益调整
　　贷：银行存款
　　3.结转以前年度损益调整科目，调整年初未分配利润
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　二、补缴的滞纳金，按规定不能在所得税前列支，不得进行纳税调整。

热心网友时间：2023-10-08 02:17