企业以物抵债纳税问题

发布网友发布时间：2022-11-19 17:21

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热心网友时间：2024-07-19 13:17

比较麻烦，不仅仅是一般的以物抵债行为，而且还涉及到国有企业改制的问题。
一般情况下：
1、银行向投资公司转让债权没有营业税的问题，只有企业所得税问题，如果转让过程没有溢价，就没有所得税问题。
2、甲企业以厂房、土地、机器设备、线路等固定资产抵偿投资公司1200万元的债务涉及到如下税务问题：
首先是厂房、土地、线路（与土地或厂房不可分割部分视为不动产）作为不动产抵偿过程中视同销售缴纳营业税，计税依据是厂房、土地的公允价值；
其次机器设备等抵偿债务也要视同销售缴纳增值税，是否交纳得看这些机器设备是否属于免税的自己使用过的固定资产；
再次，不动产转让投资公司还有交纳契税的义务；
第四，是甲公司需要将抵偿债务资产视同销售计算是否有应纳税所得额，如果有，需要交纳企业所得税；
第五，债务重组的标底不是1200万元，应该是债务重组实施前投资公司替甲企业支付的养老统筹金和1200债务本息之和；
最后，甲企业和投资公司分别计算债务重组的所得或损失，分别记入自己的当期损益，计算缴纳企业所得税，具体计算过程见债务重组税务处理相关办法。