购买税控盘全额抵扣怎么做账?

发布网友发布时间：2022-04-23 07:03

共2个回答

热心网友时间：2022-06-17 05:04

根据《财政部国家税务总局关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的通知》(财税[2012]15号)文件，*纳税人在2011年12月1日以后初次购买*税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买*税控系统专用设备取得的*专用*，在*应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。购买税控盘时，根据企业性质不同，具体账务处理如下：
1、企业为小规模纳税人的，具体分录如下：
(1)购入税控盘时：
借：固定资产
贷：银行存款
(2)计提税控盘折旧时：
借：管理费用
贷：累计折旧
(3)按规定抵减*应纳税额时：
借：应交税费—应交*
贷：营业外收入
(4)支付每年技术维护费用时
借：管理费用
贷：银行存款
(5)按规定抵减*应纳税额时：
借：应交税费—应交*（减免税款）
贷：管理费用
2、企业为一般纳税人的，具体分录如下：
(1)购买税控盘时：
借：固定资产
贷：银行存款
(2)计提税控盘折旧时：
借：管理费用
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
(3)按规定抵减*应纳税额时：
借：应交税费—应交*（减免税款）
贷：递延收益
(4)支付每年技术维护费用时：
借：管理费用
贷：银行存款
(5)按规定抵减*应纳税额时：
借：应交税费—应交*（减免税款）
贷：管理费用

热心网友时间：2022-06-17 05:04

付费内容限时免费查看回答1、购买税控系统的会计处理

税控系统购买全额抵扣，不区分是一般纳税人还是小规模纳税人：

借：管理费用(固定资产)

贷：银行存款等

2、税控盘技术维护费的处理

借：管理费用

贷：银行存款等

3、月底的会计处理

由于是直接抵减的*应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为:

借:应增税金- -未交* 或者借:应交税费-*-减免税款

贷:营业外收入

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