公司要注销库存的进项税转出怎么做会计分录？补缴的税款小于实际应缴税额怎么做会计分录？

发布网友发布时间：2022-12-02 06:56

共2个回答

热心网友时间：2023-11-09 03:28

1、进项税转出：
借：库存商品
贷：应交税费—应交*—进项税额转出
2、补缴税款：
借：应交税费
贷：银行存款
3、补缴税款与实际应缴税额的差额在应交税费科目的贷方提现，表示企业还欠税，欠税企业不能注销，所以必须把税款补交完，税务局才可以开手续同意注销。

热心网友时间：2023-11-09 03:29

《财政部国家税务总局关于*若干*的通知》（财税[2005]165号）第六条规定：“一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”
根据以上规定，一般纳税人企业办理注销时，期末存货对应的进项税已经抵扣的，进项税额不需要转出，如果还有未抵扣的进项税，税务机关也不予退税。
因此，公司在注销时，库存产品不作进项税额转出处理。

公司要注销 库存的进项税转出怎么做会计分录？补缴的税款小于实际应缴税额怎么做会计分录？

公司要注销库存的进项税转出怎么做会计分录？补缴的税款小于实际应缴税额怎么做会计分录？