发布网友 发布时间:2022-06-14 16:02
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热心网友 时间:2023-10-19 17:47
2、所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上1、纳税调整后需要补缴所得税帐务处理(1)按补缴所得税作提取凭证借:以前年度损益调整贷:应交税金--所得税(2)结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税金时借:应交税金--所得税贷:银行存款等2、在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:(1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现。(2)要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。只果只调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数,资产负债表不平衡应交税金年初数增加,未分配利润年初数减少,这样做应该平衡的。