税务会计操作的具体流程
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发布时间：2022-04-22 09:03
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时间：2023-07-06 03:08
税务会计日常操作流程：
*
(1)认证*专用*
Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的*专用*抵扣联或运输*抵扣联、海关进口*专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
Ⅱ.对审核无误的专用*或运输*进行认证，专用*在月末最后一天前可在企业能过互联。
网自行认证，到月末如有未及时认证的专用*可到主管税务机进行认证; 运输*必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口*专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用*与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口*专用缴款书稽核结果通知书。
注意事项:*一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的*专用*、公路内河货物运输业统一*、机动车销售统一*以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的*扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
认证*的目的:认证相符的专用*才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。
(2)抄税
目的:检查企业开具*专用*的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的*专用*拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料:
Ⅰ.IC 卡
Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具**清单，包括专用*和普通*。
Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数*，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字*专用*通知单”及“红字*”进行检查。
(3)调整项目(免抵退税)
报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统。
Ⅰ.计算出口项下的进项转出税额。
Ⅱ.计算直接出口应缴税额。
(4)报税:
Ⅰ.将专用*认证结果与海关进口*专用缴款书稽核结果、销项*抄税结果录入*电子申报系统。
Ⅱ.录入进项转出税额与出口应缴税额。
Ⅲ.录入会计报表。
Ⅳ.生成电子申报盘。
Ⅴ.根据申报系的报表清单，打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章，企业法人代表印章。
Ⅶ.携上述资料到国税办税大厅进得申报。
扩展资料：
由于企业日常工作中难免发生退货、专用*无法认证等情况需开具销项负数*，申请主管税务机关出具红字专用*通知单的业务也在所难免。
企业的新办税人员第一次领购*时，需提供企业的允许该人员领购*的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。要妥善保管*并且依法使用，申请开具红字专用*通知单。
参考资料来源：百度百科—税务会计
参考资料来源：百度百科—税务会计与实务操作
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时间：2023-07-06 03:08
1，平时取得的**认证，月末以前（可以拿到税务窗口10号以后认证，或是签订协议，自己公司网上认证）-90天以内的可以认证。
2，开*（通过金税卡开具，通过一般纳税人认定后，会让你去培训的）
3，抄报税（次月10前吧。在金税卡里选报税处理，报税记得选抄本期资料，完成，OK。打印一张“专用*金税卡资料统计”和等你当期的*申报后，和金税卡一起带去税局）
4。*的申报。就是填申报表，可以网上申报也可以手工申报。现在江苏的规定是在IC卡抄报税之前处理。（10以前）
5。所得税申报，每季度过后15日内，填表申报。
以下是一个会计实务的例子， 为 新手提供参考。
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下
1． 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（*上购货写兴旺贸易公司）
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款——张三
2． 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元
贷：其他应付款——张三1万元
3．7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：现金50
贷：实收资本――张三 10万元
——李四 20万元
——王五 20万元
借：银行存款 50万元
贷：现金50万元
4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250
借：管理费用—开办费5000
—印花税250
贷：其他应付款——张三5250
5．８月１日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
① 借：现金
贷：银行存款
② 借：其他应付款——Ａ
贷：现金
8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲11.7万
贷：银行存款11.7万
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10万
应交税金——应交*—进项税额1.7万
贷：预付账款——甲11.7万
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
应交税金——*（销项税额）
11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借：现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配（计提）本月工资
借： 管理费用—工资
营业费用—工资
贷：应付工资
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借：管理费用—福利费
营业费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应交款——工会经费
——职工教育经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
贷：银行存款
17、 9月30日计算本月应交*（手工账这步可以不做）
借：应交税金——应交*（未交税金）
贷：应交税金——未交*
18．9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
－－－－－－等等
19. 月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
20. 月末结转本收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
21. 9月30日借：月末结转成本等
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
22. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
① 借：本年利润
贷：所得税
② 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利——张三
——李四
——王五
24.从银行提取现金发放股利时：
①借：现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利——张三
——李四
——王五
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
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时间：2023-07-06 03:09
一、报税作业流程
1.电子申报系统
1.1*认证
1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的*进项*（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合**要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的**；
1.1.2 对合格的**进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项*必须在当月抵扣。
1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成*进项*的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的*按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税
1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具*的信息报送税务机关。
1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项*进行抄税处理，将上月开具*专用*的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具*。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项*导入电子报税系统中,形成销项税额。
1.3手工*的录入
1.3.1报税员将每月开立的收购*和取得的运输*等其他进项*在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
1.3.2 将当月开立的普通销售*录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。
1.4生成电子申报数据及报表
1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报*申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报系统:
2.1报税员根据*统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口*录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。
2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。
3.个人所得税申报系统
3.1 录入公司员工基本资料
3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
4. 地方税收纳税申报
4.1 根据总帐人员提供的*营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。
4.2 按照本月开具的租赁业*/服务业*的金额录入纳税申报表。
4.3 填写本月*的领用存
5. 企业所得税申报
5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。
5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。
二、税款申报作业流程
2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳*额=当期销项税额-当期进项税额)。
如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购*+运输*+海关完税*等。
2.2报税申报资料
2.2.1国税
申报时间：次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《*纳税申报表》及6个附表
②《资产负债表》
③《损益表》
④《免抵退税出口货物明细申报表》
⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《*专用*认证结果清单》
⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）
2.2.2地税
申报时间：次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表
②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》
2.2.3报表审核：
报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.
三、税款缴纳作业流程
*申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。
四、相关资料的存档
每月报税后，将有税务机关确认的《**认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册。
