个人所得税如何征收?全国统一吗?是否有区域限制?

发布网友发布时间：2022-06-09 21:38

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热心网友时间：2024-08-09 01:13

一首先（1）工资、薪金所得，以每月收入减除以下项目后，作为应纳税所得额：①个人所得税法规定的每人每月减除费用800元（外籍人员减除费用 4000元）；②按政府有关规定个人交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金、住房公积金、工会费；③不属于工资薪金所得项目的收入（如独生子女补贴、计划生育奖、托儿补贴费、差旅费补贴、误餐补贴等），我省规定按每人每月200元扣除。（2）劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算个人所得税。（3）利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

然后工资、薪金所得按以下方法计算个人所得税：

应税工资、薪金＝当月份应发工资＋当月发放的津贴、补贴（如加班费、岗位津贴等）＋当月发放的奖酬金（不包括一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红）扣除项目合计＝税法规定的每人每月减除费用（800元）＋不属于工资薪金所得项目的收入（200元）＋养老保险金＋失业保险金＋医疗保险金＋住房公积金＋工会费＋政府特殊津贴。

应税所得额＝应税工资、薪金－扣除项目合计

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（分级计算）

由于工资、薪金所得适用超额累进税率，可运用速算扣除数法计算个人所得税额，计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
速算扣除数的计算公式是：
本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数

另外，根据国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发[1996]206号），对在中国境内有住所的个人一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对个人一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红不再减除费用，全额作为应税所得额直接按适用税率计算应纳税额。其计算公式为：

应纳税额＝[（当月应税工资、薪金－扣除项目合计）×适用税率－速算扣除数]＋（该月一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红×适用税率－速算扣除数）
工资、薪金所得个人所得税税率表
级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除数(元)
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2,000元的部分 10 25
3 超过2,000元至5,000元的部分 15 125
4 超过5,000元至20,000元的部分 20 375
5 超过20,000元至40,000元的部分 25 1375
6 超过40,000元至60,000元的部分 30 3375
7 超过60,000元至80,000元的部分 35 6375
8 超过80,000元至100,000元的部分 40 10375
9 超过100,000元的部分 45 15375

4600的计算:
超出部门4600-1600=3000为应纳税所得额,适用税率15 %，速算扣除数为125
所以要交的个人所得税要交:3000*15%-125=325

二个人所得税是全国统一的

热心网友时间：2024-08-09 01:14

全国统一的都先扣除2000 然后按基数算再减速算扣除数
(4600-2000)X0.15-125

个人所得税税率表

一、工资、薪金个人所得适用税率

工资、薪金个人所得税税率表（表一）

级数全月应纳税所得额（含税）全月不含税收入级距税率（%）速算扣除数（元）
1
不超过500元的部分不超过475元的部分 5
0

2
超过500元至2000元的部分超过475元至1825元的部分 10
25

3
超过2000元至5000元的部分超过1825元至4375元的部分 15
125

4
超过5000元至20000元的部分超过4375元至16375元的部分 20
375

5
超过20000元至40000元的部分超过16375元至31375元的部分 25
1375

6
超过40000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分 30
3375

7
超过60000元至80000元的部分超过45375元至58375元的部分 35
6375

8
超过80000元至100000元的部分超过58375元至70375元的部分 40
10375

9
超过100000元的部分超过70375元的部分 45
15375

说明：1.本表含税级距指以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表（表二）

级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数
1 不超过5�6�5000元的不超过4750元的 5 0
2 超过5�6�5000元到10�6�5000元的部分超过4750元至9250元的部分 10 250
3 超过10�6�5000元至30�6�5000元的部分超过9250元至25250元的部分 20 1250
4 超过30�6�5000元至50�6�5000元的部分超过25250元至39250元的部分 30 4250
5 超过50�6�5000元的部分超过39250元的部分 35 6750

说明：1.本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4�6�5000元的，减除费用800元；4�6�5000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

(五)股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。

（六）劳务报酬所得适用税率

劳务报酬所得适用税率表（表三）

级数
每次应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数（元）

1
不超过20000元的部分
20
0

2
超过20000元至50000元的部分
30
2000

3
超过50000元的部分
40
7000

关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的新规：

　　一、纳税人2005年度从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得和从中国境外取得所得的，以及取得应税所得但没有扣缴义务人的，应按现行有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

　　二、纳税人2005年度所得12万元以上的�6�5除本通知第一条规定的情形外，无需办理纳税申报。已纳入当地税务机关对高收入者管理范围的，按当地税务机关的规定执行。

热心网友时间：2024-08-09 01:12

一般的地方都特定征收
有偏远、贫困、老、弱地特定