不得在企业计算应纳税所得额的时候扣除的是增值税

发布网友发布时间：2022-06-15 10:35

共5个回答

热心网友时间：2023-11-15 15:16

不得在企业计算应纳税所得额的时候扣除的是*——因为*是价外税，只是在负债类科目“应交税费--应交*”里面核算，不参入损益的计算。

计算应纳税所得额，仅是对损益的调整计算。

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热心网友时间：2023-11-15 15:17

企业所得税前不得扣除的是能抵扣的*，因为这部分已经被抵扣了，不会让你重复扣除
没有抵扣的*可以税前扣除，因为不得抵扣的*已经被列入成本费用中，而合理的成本费用在所得税前是可以扣除的。

热心网友时间：2023-11-15 15:17

*是价外税，与企业成本费用无关，即与企业计算应纳税所得额无关，故企业在计算企业所得税时，不得在计算应纳税所得额中扣除。

热心网友时间：2023-11-15 15:18

因为*是价外税，价税分离的。

热心网友时间：2023-11-15 15:19

近日，《财政部税务总局海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化*改革具体*措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减*。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意*执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的自2019年4月1日起适用加计抵减* 2019年4月1日后设立的纳税人自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减* 四是确认的连续性确定适用加计抵减*后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减*
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按*规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减*时
需提交《适用加计抵减*的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减*到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减