职工报销差旅费880元，其余款项退回(原借款1000元)的会计分录怎么写？

发布网友 发布时间：2022-07-02 02:56

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热心网友 时间：2023-10-23 14:57

（1）借款时：
借:其他应收款1000
贷:现金1000
（2）报销时：
借:现金120
管理费用880
贷:其他应收款1000
拓展资料：
管理费用账户是用来核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项管理费用的账户。 [1]
这个账户的借方归集一定会计期内发生的各项管理费用；贷方登记月终转入当期损益账户的结转额。管理费用全部转入当期损益后，期末无余额。 [1]
管理费用账户：
1、账户性质:费用类账户
2、账户用途：核算企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用。
3、账户结构：借方记增加，登记企业发生的各项管理费用；贷方记减少，登记期末转入“本年利润的”的数额；期末结转后无余额。
4、明细账户：按费用项目设置明细账，可采用多栏式账页。
其他应收款账户：
1、账户性质：资产类账户。
2、账户用途：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂收款项。
3、账户结构：借方记增加，登记实际收到的其他应收款；贷方记减少，登记其他应收款的减少；期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
4、明细账户：按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
“管理费用”账户核算的内容
“管理费用”账户属于损益类账户，核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，包括工资和福利费、折旧费、工会经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、劳动保险费、行业保险费、研究开发费、坏账损失费等。
企业发生各项管理费用，借记“管理费用”账户，贷记“现金”、“银行存款”、“待摊费用”、“递延资产”、“无形资产”、“累计折旧”、“应交税金”、“应付工资”、“应付福利费”、“坏账准备”等账户。
月末应将“管理费用”账户余额转入“本年利润”账户，结转后“管理费用”账户应无余额。

热心网友 时间：2023-10-23 14:57

借款时
借:其他应收款1000
贷:现金1000
报销时
借:现金120
管理费用880
贷:其他应收款1000

热心网友 时间：2023-10-23 14:57

您好,会计学堂*为您解答

借管理费用800 库存现金200 贷其他应收款1000

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热心网友 时间：2023-10-23 14:58

借：现金120
管理费用-差旅费880
贷：其他应收款-某职工1000

热心网友 时间：2023-10-23 14:59

借款时，借：其他应收款-***1000，贷：现金1000
报销时，借：管理费用-差旅费850，现金150，贷：其他应收款-***1000