2017-09-21
发布网友
发布时间：2022-09-07 06:14
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时间：2024-02-18 00:06
一、 基本原则
1、 厉行节约，合理使用资金；
2、 账实相符；
3、 财务人员设置：出纳与财务负责各一人。
取得外来凭证时注意事项：
1、 有*一定要*（要以*为先）；退而求其次：票据；最次：情况说明（没有票据的，需要报销人写情况说明，务必包括时间地点人物用途金额，作为报销凭据交给出纳）；
2、 常规的文具采购在“章氏文具店”采购，月底把所有的票据给老板为我们开具一张*；物品或者一些文具也可以在和谐超市购买，收好票据，在前台说明需要开具*；
3、 网上的采购，向出纳申请，填写借款单，由出纳用支付宝账户支付，需要向老板要求*，以便*到了核销借款。
二、 出纳职责
1、负责机构资金收付（包括银行、支付宝、微信等账号的资金以及现金），并记录，对现金安全完整负责。
2、 负责机构备用现金的管理，做好备用现金的申请、报销、票据收集、登记等工作；做好每一笔收支的《现金日记账》电子版和纸质版的登记；
3、 每个月初5号前，把现金支出的票据，报销的票据收集粘贴好，向会计报帐。每月对库存现金进行盘点，做到帐实相符。
4、每个月月初5号前，把上一个月的银行交易明细、支付宝交易明细、微信交易明细、灵山益博专项基金流水（向灵山工作人员贾佳索取：*：isdjiajia，电话：18861843603），同上个月《现金日记账》一并提交给财务凤娇处理：942366069@qq.com，务必备注资金来源和去向。
5、出纳负责保管所有会计凭证、对账单，每个季度装订成册。
三、财务负责人职责
1、负责审核票据合法合规，根据出纳日常收付记录做账（目前使用恩友财务软件做账 网址：http://chunatong.nfriend.org/），每月出报表。
2、负责每月与出纳对帐，提供机构财务数据。
3、季度财报。
4、及时向机构负责人提供各个项目款项的使用情况和结余情况。
四、 现金和银行存款、支付宝存款、微信存款的管理
1、现金管理
（1）本机构可以在下列范围内使用现金：
a.职员工资、津贴、奖金；
b.个人劳务报酬；
c.出差人员必须携带的差旅费；
d.日常采购零星支出；
除上述规定外，出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以网银支付；特殊情况确需全额支付现金的，经会计审核，机构负责人批准后支付现金。
（2）本机构日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
（3） 出纳收到各种款项必须存入公司帐户，不得冲抵备用金。做到收支两条线。
（4）出纳人员每月必须向财务报帐，提取备用现金时，需通过机构负责人同意，并保留银行的票据，票据由机构负责人（或者会计）签名及日期。
2、网银、支付宝、微信管理
（1）网银U盾由出纳保管。
（2）每笔网银业务需在会计审核完成之后进行，付款完成立即打印交易记录作为支付凭证。
（3）如果是采购物资，必须让对方开具*或者收据，方可向出纳报帐。
备注：目前机构只设一个出纳（熊建华）和一个会计（即财务负责人赵蓉）
五、 货币资金支付业务的办理程序。
1、借款申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交借款申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有相关证明。经审核批准后填制借款单，借款单必须由负责人和会计批准，出纳方可支付。
2、日常报销。个人或部门日常报销，需向会计提交费用报销单及相关票据，由会计审核票据真实性完整性，交由机构负责人审批；审批通过以后，到出纳处领取现金。大额需要通过支付宝或者银行的，经会计和负责人审批后，即可到对应的帐户领取观金。
3、日常报销费用项目包括：办公费、专用材料支出、印刷费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、取暖费、物业管理费、交通费、维修费、租赁费、会议费、招待费等。报销时请按费用项目归类填列。
(1)办公费，是指机构订阅书报杂志、购置或领用一般性办公用品（如钢笔、铅笔、公文夹、订书器、电话机、档案袋、信封、账表、纸张、计算器、计算机软盘、硒鼓等办公用品）支出。
(2)专用材料支出，是指机构购置或领用不纳入固定资产范围的专用材料支出，如胶片、录音和录像带、专用工具和仪器等。
(3)印刷费，是指机构印刷资料发生的费用。
(4)劳务费，是指机构支付给其他单位和个人的劳务支出。
(5)物业管理费，是指机构开支的办公用房、高层设备（如高层电梯等）的物业管理费。
(6)交通费，是指机构开支的国内外交通费，包括租车费、车辆用燃料费、过路过桥费、车辆保险费、行车安全奖励费等。
(7)维修费，是指机构为保持固定资产的正常工作效能而开支的日常修理和维护费用。
(8)租赁费，是指租赁办公用房、宿舍、场地、车船等的费用。
(9)会议费，是指会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租赁费等。
(10)招待费，是指机构开支的各类接待费用，包括用餐费、住宿费、交通费等。
3、差旅费报销。个人或部门差旅费报销需填制差旅费报销单，并提供相关票据，由会计审核票据真实性和完整性，交由机构负责人审批，到出纳处领取现金。
4、采购支出。有关部门或个人向机构负责人提出采购申请，申请通过后，由申请人采购，由出纳负责支付，并做支出登记，待采购物品到了以后，在附上单据。
5、支付审批。本公司审批人为机构负责人，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
6、支付复核。复核人（会计）应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
7、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。如是小额现金支付可直接从备用金支付，网银支付需要提交申请，会计负责审核，对于手续不全的申请，出纳、会计应拒绝支付。
六.现金日记帐的登记方法
1,现金日记帐由出纳人员根据现金收付有关的记帐凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上月余额十本月收入一本月支出二本月余额”，逐日结出库存现金余额，与现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。
2,逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
3,必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字
七、银行存款日记账的登记方法
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。
