集团固定资产业务处理?
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发布时间：2022-09-01 10:54
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热心网友
时间：2024-11-18 18:30
总公司：其他应收款--拨付分公司固定资产
其他应付款--
分公司：其他应付款--总公司划入固定资产
其他应付款--
二、会计处理：
原总公司管理的固定资产划拨分公司：
借：其他应收款--拨付分公司固定资产--
累计折旧--
贷：固定资产--
分公司收到总公司固定资产：
借：固定资产--
贷：其他应付款--总公司划入固定资产--
三、分公司计提折旧的会计处理方法：
分公司：
计提折旧：
借：其他应付款--总公司划入固定资产
贷：累计折旧--
总公司：
借：管理费用--折旧费-
贷：其他应收款--拨付分公司固定资产
四、固定资产清理分录：
出售、报废固定资产转入清理时：
分公司：
1、 借：累计折旧--
其他应付款--总公司划入固定资产-
固定资产清理---
贷：固定资产--
2、出售固定资产:：
借：银行存款---
贷：固定资产清理--
3、按“固定资产清理”科目借、贷方余额结转营业外收入或支出，假设为贷方余额：
借：固定资产清理--
贷：其他应付款--总公司固定资产处理费-
借：其他应付款--总公司固定资产处理费-
贷：银行存款--
总公司：
1、结转原拨出固定资产现有余额（已经扣除分公司每月上交折旧）：
借：其他应收款--拨付分公司固定资产-
贷：固定资产清理--
2、收到分公司固定资产清理费余款：
借：银行存款---
贷：固定资产清理--
3、结转固定资产清理费：
借：固定资产清理--
贷：营业外收入--追问没考虑到现金流啊，如分公司上缴折旧费用时，是现金流的。
分公司计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
上缴总公司
借：其他应付款--总公司划入固定资产
贷：现金
追答你给的会计处理，从分公司角度，这种处理方法，第一笔分录，比我给出的要好，符合一般会计处理方法，即：分公司计提折旧时：
借：管理费用--折旧-
贷：累计折旧--
问题是第二个分录，恐怕有点问题，原因是：
1、分公司与总公司是二个法人独立核算单位，总公司收到分公司上交的计提折旧款，应该按其他业务收入处理：
收到分公司折旧费时，首先应按其他业务收入开出*，会计处理：
借：银行存款--
贷：其他业务收入--
2、结转其他业务成本：
借：其他业务成本--
贷：其他应收款--拨付分公司固定资产
3、分公司办理上交折旧时，应在收到总公司开出的其他业务收入*时，按你给的会计处理就完全对了，即：借：其他应付款---总公司拨入固定资产
贷：银行存款（或现金）--
4、有关产生的现金流量问题，与正常业务没有什么区别，不必多虑。
说明：按你追问给出的分录，和我修正的总公司会计处理分录，这个业务的会计处理方法我认为已经完善了。
热心网友
时间：2024-11-18 18:30
1、总公司将账面资产转至分公司时：
1）分公司账务：
借：固定资产（原价）
贷：内部往来（固定资产账面价值=原价-折旧-减值）
累计折旧
固定资产减值准备
2）总公司账务：（与分公司相反分录）
2、分公司在发生各项费用，及计提折旧时：
借：各项费用（销、管、财）
贷：银行存款
累计折旧等
3、分公司月末上缴费用（注：费用中已含折旧）：
借：内部往来
贷：各项费用（销、管、财）
4、总公司收到分公司上缴费用：
借：各项费用（可按费用明细汇总计入）
贷：内部往来
5、已转入分公司的资产需进行清理时，建议将资产账面价值转回总公司后进行处理，而不是放在分公司进行处理：
1）分公司账务：
借：内部往来（固定资产账面价值=原价-折旧-减值）
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产（原价）
2）总公司账务：（与分公司相反分录）
收回后再进行相应的处置。
我公司即有总分公司情形，也是做类似处理，不知是否符合你公司的情况，如有帮助请采纳，谢谢。
