交易性金融资产账务处理 求所有会计分录

发布网友 发布时间：2022-09-01 10:34

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热心网友 时间：2024-11-13 23:50

　　2008年1月8日，取得债券：
　　借：交易性金融资产——成本 25500000（2600－50＝2550万元）
　　应收利息——丙公司 500000
　　投资收益 300000
　　贷：银行存款 26300000

　　2008年2月5日，收到购买时的债券利息：
　　借：银行存款 500000
　　贷：应收利息——丙公司 500000

　　2009年初，收到持有期间的债券利息：
　　借：应收利息——丙公司 1000000
　　贷：投资收益 1000000
　　借：银行存款 1000000
　　贷：应收利息——丙公司 1000000

　　2008年6月30日，债券的期末计量：
　　公允价值＝2580万元，账面余额＝2600－50＝2550万元，公允价值＞账面余额
　　2580－2550＝30万元
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 300000
　　贷：公允价值变动损益 300000

　　2008年12月31日，债券的期末计量：
　　公允价值＝2560万元，账面余额＝2580万元，公允价值＜账面余额
　　2580－2560＝20万元
　　借：公允价值变动损益 200000
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 200000

　　2009年1月15日，①出售债券：【结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0】
　　借：银行存款 25000000
　　投资收益 600000（差额2550＋10－2500＝60万元）
　　贷：交易性金融资产——成本 25500000
　　——公允价值变动 100000（30－20＝10万元）
　　②转出公允价值变动损益：【结平“公允价值变动损益”账户，余额为0】
　　借：公允价值变动损益 100000（30－20＝10万元）
　　贷：投资收益 100000

热心网友 时间：2024-11-13 23:50

（1）2008年1月8日，
借：交易性金融资产----成本 2550

应收利息 50
投资收益 30
贷：银行存款 2630
（2）2008年2月5日
借：银行存款 50
贷;应收利息 50
（3）2008年6月30日
借：交易性金融资产---公允价值变动 30
贷;公允价值变动损益 30
（4）2008年12月31日
借：公允价值变动损益 20
贷：交易性金融资产---公允价值变动20
借：应收利息 100
贷：投资收益 100
（5）2009年初，
借：银行存款 100
贷：应收利息 100
（6）2009年1月15日，
借：银行存款 2500
公允价值变动损益 10
投资收益 50
贷：交易性金融资产----成本 2550
---公允价值变动 10