计提的税金怎么结转怎么做分录
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发布时间：2022-04-22 21:50
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时间：2022-05-05 03:13
1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、*
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交*（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交*（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交*（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
（1）支付工资时要代扣个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金或银行存款
6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取，支付时，直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。
