增值税的税收滞纳金怎么做会计分录?
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发布时间：2022-08-19 12:14
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时间：2023-10-24 04:23
借：应交税金-应交*（税金）100 ，营业外支出 （罚款 滞纳金）20 。
贷：银行存款 120转账 。
借：以前年度损益调整（税金）100 。
贷：应交税金-应交*（税金）100 。
借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）。
贷：以前年度损益调整（税金）100 ，营业外支出（罚款滞纳金20）。
不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额 。
*（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，*是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
对国际奥委会、国际单项体育组织和其他社会团体等从国外邮寄进口且不流入国内市场的、与第29届奥运会有关的非贸易性文件、书籍、音像、光盘，在合理数量范围内，免征进口环节*和关税。
对奥运会场馆建设所需进口的模型、图纸、图板、电子文件光盘、设计说明及缩印本等非贸易性规划设计方案，免征进口环节*和关税。
对以一般贸易方式进口，用于第29届奥运会的体育场馆建设所需设备中与体育场馆设施固定不可分离的设备以及直接用于奥运会比赛用的消耗品（如比赛用球等），免征进口环节*和关税。
对国际奥委会取得的来源于中国境内、与第29届奥运会有关的收入以及中国奥委会按有关协议、合同规定，由组委会支付的补偿收入及分成收入，免征相关税收。
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时间：2023-10-24 04:24
一般纳税人
借：应交税费-未交*
营业外支出--税收滞纳金支出（年度所得税汇算，要作纳税额调增）
贷：银行存款
小规模纳税人
借：应交税费-应交*
营业外支出--税收滞纳金支出（年度所得税汇算，要作纳税额调增）
贷：银行存款
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时间：2023-10-24 04:24
2、从对税收滞纳金的定义可知，滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务，也就是加重给付义务，具有执行罚的性质，因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映，而且不能在税前扣除。
3、*的税收滞纳金会计分录如下：
借：营业外支出——罚款支出
贷：银行存款
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时间：2023-10-24 04:25
