怎样将商业承兑汇票变换成现金?

发布网友发布时间：2022-04-23 18:34

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热心网友时间：2023-10-13 03:49

如果是三个月内到期的银行承兑汇票属于现金等价物. 现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物依据现金等价物应包括银行承兑汇票《企业会计制度》（简称《制度》）规定：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转变为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。笔者认为，现金等价物还应包括应收票据中的银行承兑汇票。银行承兑汇票是银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的购货企业签发，购货企业应于汇票到期前将票款足额交存承兑银行，以备承兑银行在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。销货企业应在汇票到期时将汇票递交开户银行以便转账收款，承兑银行凭汇票将承兑款项无条件转给销货企业。随着经济的发展，银行承兑汇票结算方式已被众多企业所采用。对于购货企业来说，由于可以延期付款，可以在资金暂时不足的情况下及时购进材料物资，保证生产经营顺利进行；对于销货企业来说，可以疏通商品渠道，扩大销售，促进生产。银行承兑汇票经过承兑，信用较高，可以按期收回货款，防止拖欠，在急需资金时，还可以向银行申请贴现，融通资金，比较灵活。在许多企业的货款回笼中，银行承兑汇票占有较大的比例，有些企业已高达80％以上。相当多的企业已把银行承兑汇票的使用等同于货币资金的使用，当企业需支付货款时，把收到的银行承兑汇票背书转让，当企业需要现金时，把银行承兑汇票向银行申请贴现，获得现金。以上分析说明，银行承兑汇票具有持有期限短（最长不超过6个月）、流动性强（可随时背书转让）、易于转变为已知金额现金（可随时向银行申请贴现）、价值变动风险很小（承兑银行无条件付款）的特性，因此应将银行承兑汇票包括在现金等价物中。