怎么把业务招待费调到
发布网友
发布时间：2023-04-06 14:51
共1个回答
热心网友
时间：2023-12-24 16:50
在所得税汇算清缴时要将年度会计报表《利润表》 中的利润总额，根据《中华人民共和国企业税的税法》的有关规定计算各项成本费用税前允许扣除的金额，并对照《利润表》中的成本、费用，调整其差额。一般均调减税法不允许税前扣除的金额，实际上相对调增了企业年度利润。调增后的年度利润，税法上称之为“应纳税所得额”
税法上允许税前扣除的业务招待费是，当年实际入账的业务招待费的60%和当年销售（营业）收入的5‰两者孰低取之，所以必然有一部分业务招待费是税前是不允许扣除的。应该调减实际入账的业务招待费，在调减业务招待费的同时实际上已经调增了会计利润为应纳税所得额。因此，用调增后的应纳税所得额乘以所得税税率，得出的应缴所得税的金额已经包含了业务找到费调增利润后应缴的那部分企业所得税。
2. 关于业务招待费调增的会计分录
1、关于业务招待费调增之后是不需要做账务处理的。
2、业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定---仅允许按一定标准扣除。
3、税法实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
3. 我公司的业务招待费超支了该怎样调啊,超的不是很多税务局的让调
根据税法的规定，企业实际发生的业务招待费超过税法规定的扣除限额的，对于超出部分，应当调增企业应纳税所得额。
比如，某企业年度利润总额100万元，准予扣除的业务招待费限额为10万元，实际发生业务招待费15万元，除此之外，没有其他纳税调整事宜。则，企业业务招待费超支额 = 15 - 10 = 5万元，应当调增应纳税所得额。所以，企业应纳税所得额 = 100 + 5 = 105万元。假设企业适用税率为33%的，则应交企业所得税额 = 105 * 33% = 34.65万元。
对于会计处理，根据企业会计制度的规定，调整应纳税所得额，无需对会计记录进行调整。
上例中，因业务招待费超支5万元，不需要进行会计处理。根据计算得到的应交企业所得税，编制会计分录：
借：所得税 34.65万元
贷：应交税金——应交企业所得税 34.65万元
企业净利润 = 100 - 34.65 = 65.35万元
4. 07年业务招待费如何调
1、业务招待费属于永久性差异。
不能结转以后年度扣除。所有行业一样，不只是房地产企业。
房地产企业的期间费用是允许在符合税法扣除条件下，据实税前列支的。2、所发生的广告费、业务宣传费及业务招待费应在当年期间费用中列支。
由于预售收入符合条件时确认并结转销售收入，因此，在年度汇算时，以当年销售收入为基数计算超过标准的广告费、业务宣传费准予在以后纳税年度结转扣除；超过标准的业务招待费则直接调增应纳税所得额。开发间接费用中不可以列支业务招待费，如果已列支，应并入当年发生额中在年度汇算时按标准计算扣除。
建议你参考 国税发[2009]31号文件以及《中华人民共和国企业所得税实施条例》相关内容。以前的2006 31号已经作废，没有参考价值。
