汇算清缴后补缴个人所得税及教附费,该如何进行帐户处理

发布网友发布时间：2022-04-23 17:10

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热心网友时间：2023-10-10 08:18

（一）、如果补交的个人所得税是本年度的
1、按补交金额提取
借：所得税
贷：应交税金--应交个人所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、补交时
借：应交税金--应交个人所得税
贷：银行存款（或现金）
（二）、如果补交的个人所得税是上年度的
1、按补交金额提取
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交个人所得税
2、结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交时
借：应交税金--应交个人所得税
贷：银行存款（或现金）

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