2021年高新技术企业认定条件，高新企业账务处理流程，税收优惠及*解读
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发布时间：2023-03-22 07:10
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时间：2023-10-10 09:36
高新技术企业享受的税收优惠也很给力。
给大家分享一套关于高新技术企业的资料，涉及认定条件，账务处理，税收优惠及*解读。
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你需要一个总概，从战略上藐视它:
1 国家高新技术企业认定和优惠*1.1 什么是国家高新技术企业?
1.2 成为国家高新技术企业能享受哪些优惠*?
1.3 如何申请成为国家高新技术企业?
1.3.1 高新认定的条件
1.3.2 认定流程
1.4 高新技术企业中的典型—软件企业
1.5 软件企业享有特殊优惠*
1.5.1 所得税:两免三减半
1.5.2 *:即征即退2 案例企业简介2.1 企业简况
2.2 公司主要的领导和组织结构
2.3 财务部各岗位职责
2.4 企业基本的税收*
2.4.1 主要税(费)项目及税(费)率
2.4.2 税收优惠情况
2.5 企业主要的会计*
2.6 企业的会计科目3 高新软件行业的经济业务活动3.1 产品研发过程财务核算
3.1.1 软件产品研发流程
3.1.2 软件产品研发项目加计扣除项
3.1.3 软件产品研发业务
3.1.4 软硬一体产品研发业务
3.2 企业的采购业务核算
3.2.1 采购业务简介与采购流程
3.2.2 采购业务活动
3.3 销售业务核算
3.3.1 软件企业收入的类型和收入的确认
3.3.2 软件企业的销售流程
3.3.3 软件企业销售经营活动
3.4 其他经营活动
3.5 月末处理
3.6 三大报表出具4 审计相关事项4.1 高新技术企业认定需提交材料
4.2 中介机构条件
4.3 研发费用专项审计报告
4.4 高新技术产品(服务)收入明细专项审计报告
4.5 近三年财务会计报告
4.6 高新技术企业重新认定(复审)
4.7 高新技术企业年度备案5 税务相关事项5.1 即征即退*退税申请(月度)
5.2 年度企业所得税汇算清缴—研发费用加计扣除综上，逐一展开，篇幅过长;
所以下面重点罗列下大多数财务的需求。
6 账务处理(大多数财务的需求)6.1 研发费用税前加计扣除归集范围1、人员人工费用 指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
(1)直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。 接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
(2)工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。
(3)直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
2、直接投入费用 指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
(1)以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的租赁费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
(2)企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。 产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。
3、折旧费用 指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
(1)用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
(2)企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠*的，在享受研发费用税前加计扣除*时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。
4、无形资产摊销费用 指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
(1)用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
(2)用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除*时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。
5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。
6、委托外部研究开发费用 委托境内机构或个人机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。
7、其他相关费用 指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。 此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。6.2 研发费用科目设置及账务处理研发支出为一级科目，费用化支出为二级科目，工资、福利费、差旅费、折旧、材料费、水电费、办公费、通讯费、检验费、审批费、专利费、研究费、 技术服务费、其它费用等明细科目为*科目.
一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出.
二、本科目应当按照研究开发项目，分别”费用化支出”与”资本化支出”进行明细核算.
三、研发支出的主要账务处理
(一)企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目(费用化支出)，满足资本化条件的，借记本科目(资本化支出)，贷记”原材料”、”银行存款”、”应付职工薪酬”等科目.
(二)企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目(资本化支出)，贷记”银行存款”等科目.以后发生的研发支出，应当比照上述(一)规定进行处理.
(三)研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目(资本化支出)的余额，借记”无形资产”科目，贷记本科目(资本化支出).
期末，企业应将本科目归集的费用化支出金额转入”研发费用”科目，借记”研发费用”科目，贷记本科目(费用化支出).
四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出.
所谓研发支出，从企业的角度来说，就是企业内部研究开发项目的支出.根据《企业会计准则第6号-无形资产》的规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出.研究是指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查.
开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等.
举例:
1.研发阶段和开发阶段
借:研发支出——费用化支出 ( 研究阶段时)
——资本化支出 (开发阶段)
贷:原材料/应付职工薪酬/银行存款
2.已达到可使用状态时
借:管理费用 (按月结转管理费)
无形资产 (已达到可使用状态)
贷:研发支出——费用化支出
——资本化支出
3.研发失败的
把前期计入无形资产的支出全部转费用
借:管理费用-研发费用
贷:无形资产
4.研发成功新产品入库后销售
借:银行存款
贷:主营业收入
应交税费-应交*(销项税额)
借:主营业成本
贷:研发支出-资本化支出日夜摸索换来的轻车熟路，所有的高新技术企业账务实操经验，我都做了精华提炼;
已经帮助不少同学上岸，如果你刚好需要的话，欢迎，主动才有故事;
