如何建立自然人税收征管体系
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发布时间：2022-04-23 18:30
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时间：2023-10-13 00:35
针对自然人税收征管存在的问题，建议以网格为依托，采用“网格化划分、责任化分工、多元化参与、信息化支撑、风险化管理、亲情化服务”为基本框架的网格化模式破解自然人税收征管难题，实现对自然人涉税信息的全面掌握，实施对自然人的有效征管。
1、网格化划分——因地制宜合理划分基础网格
按照“ 地理位置、人口状况、交通运输、经营性质、配套设施”等情况将白云区划分为七类基础网格，作为自然人税收征管的单元：一类为以生产经营为主的工业园区；二类为以商品贸易为主的专业批发市场；三类为以集餐饮娱乐消费为一体的商业广场；四类为以提供办公室、写字楼为主的商业大厦；五类为以零星分散小厂房为主的小村落；六类为以小档口小商铺出租为主的社区；七类为以居民住宅为主的商品住宅小区。
2、责任化分工——权责到岗打造网格管理队伍
1.架构网格管理组织体系。按照“ 网中有格， 格中有人”的管理思路， 将白云区划分为“大、中、小”*网格，以辖区22个街镇作为大网格，188个居委会作为中网格，不同类型的基础网格作为小网格。大网格成立服务管理工作站，由街镇分管经济的副主任担任站长，社区居委工作人员、出租屋中心协税护税人员组成网格管理员，承担采集、核实、更新基础网格的税源情况。
2.完善网格人员考核激励机制。由区财政部门牵头建立网格服务管理工作站的绩效考核制度，由国税局和地税局协助提供和核实考核数据。考核指标包括：将未纳入管理的自然人纳入管理且有税收收入的；新增房产税、土地使用税的；新增专业市场、物流市场、工业园区等基础网格的。
3、多元化参与——“协作大网”实现多部门协同效应
在*网格的基础上，加强部门沟通协调，健全合作机制，铺设覆盖银行、房产、交通、经贸、统计、人事在内的跨部门的“协作大网”合力掌握自然人的财产情况。如：（1）通过金融法规明确自然人特定收支项目或者超过特定数额的单笔金额要强制银行转账， 不得现金结算；（2）加强与经贸、统计等部门对自然人经营物流数据共享，通过对纳税人经营物流情况与收支情况是否匹配进行有效监管；（3）加强与人才交流中心的合作，有效地掌握自然人任职单位或职务变动情况，加强有关收入应税数据的利用和共享。
4、信息化支撑——精细分析利用网格基础信息
1.搭建网格化管理平台，建立自然人基本信息库。以网格管理员采集的辖区范围内人、地、事、物、组织五大要素信息为基础，搭建网格化管理平台，整合税务机关征管系统的数据，形成一人一档自然人征管信息库，完整展现自然人的收入纳税、投资任职、财产等涉税信息，实现一系列查询功能，缓解信息不对称的问题。
2.实现多部门信息互通，打通涉税信息盲点。通过网格化管理平台，将各部门的信息系统联通起来，或向地税部门开通信息查询权限，例如：广州市白云区查处取缔无证无照经营工作系统、广州市房地产租赁管理信息系统（查询出租屋备案情况）、广州市流动人员信息系统（查询来穗人员信息和出租屋登记），促进以数评税、堵塞税收漏洞。
3.优化涉税数据的整合技术，深化数据的分析应用。充分利用先进的数据库技术、多功能的数据展现软件、数据挖掘工具创新分析方法，对网格化管理平台和各应用系统后台的相关数据进行抽取、过滤、关联、整理和比对，为数据增值应用奠定扎实的基础。
5、风险化管理——精密实施网格化后续管理
结合网格化管理采集的自然人涉税信息，对高收入、高净值人员采取针对性的日常管理和纳税评估手段，对涉税信息进行精密分析应用，对不同类别自然人设定不同的风险指标及函数，对相关数据进行处理、分析和比对，定期识别出不同类型自然人涉税风险，并进行风险排序。同时，对应对结果进行再分析，回看所用数据的准确性、数据分析方法的正确性以及风险指标的有效性等，从而不断改进和提高涉税信息的运用。
