授信怎么函证
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发布时间：2023-02-28 23:51
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时间：2024-02-23 15:39
新入职的a2们一定会尝试的科目就是货币资金，而对货币资金而言，必不可少的程序就是银行函证。这份在很多人看起来很junior的任务，殊不知累惨了多少宝子们
下面会从N多层面分享如何handle好琐碎又讨厌的Bank Confirmation
🌈1.获取开立户清单（图片2）。
我们先要确保银行函证的完整性，即对企业开立的所有银行账户进行了发函操作。而获取开立户清单就是我们保证境内银行账户完整性的最有效手段。
一般来说，这个开立户清单应当是企业在期末这个时间点到基本账户开户行或开户地的人民银行查询到的，并且有相应银行的盖章。我们从开立户清单中可以很清楚的看到截至审计期末客户所有的开户账户。
对于境外账户，由于不存在开户清单，所以其完整性确实很难实现。我们只能寄希望于在对银行流水进行核查时，是否会发现异常的未被函证的账户。
🌈2.获取注销账户的回执（图片3）。
有一个方法可以验证注销账户的完整性，就是把去年底稿里的账户和今年的账户做对比，少的部分一般就是今年销户的。对于这部分账户，我们一般会在银行函证里面进行询证，同时也可以获取注销账户的回执来验证。
🌈3.银行对账单（图片4）。
银行对账单是我们在发函前确认银行账户余额最有效的审计证据。在银行对账单中会注明账户类型、币种、账号、余额等信息，这些信息也是客户填写银行询证函时的参考。
同时，我们要检查对账单的金额与客户账面金额是否一致，如果不一致，需要客户提供银行余额调节表（图片5）。境外客户无法提供银行对账单的，需要提供上期至本期期末的连续的银行流水。
🌈4.征信报告（图片6）。
每年的12.31这个时间点，我们需要客户获取自己的征信报告。在征信报告中，会对企业“未结清信贷及授信信息”进行一个总结。
比如说，图片6所示的企业，有尚未结清的短期借款、银行承兑汇票、信用证、银行保函和授信额度。继续往下浏览，在信贷记录明细中，我们可以看到借款金额，期限，汇票的余额、种类等信息。
一方面，征信报告上注明的客户未结清信贷信息需要与账面上的情况进行对比，相对应的借款、应付票据等是否在科目完整、准确的披露，进而查找是否有潜在的未计负债。另一方面，这也是银行函证需要填写的部分，应当提醒客户按照征信报告相关信息填写银行函证，降低错填、漏填导致的银行回函不符率。
