全年一次性奖金个人所得税汇算清缴
发布网友
发布时间：2023-02-27 08:01
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懂视网
时间：2023-02-27 12:22
不包含。《2021年度个税汇算清缴公告》第一条规定了年度汇算概念和内容。需要说明的是：第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。2021年12月31日，财政部和税务总局两部门联合发文，全年一次性奖金单独计税优惠政策(不并入综合所得)，执行期限延长至2023年12月31日。
热心网友
时间：2023-02-27 09:30
出现这样的情况,那么可以确定这位朋友把全年一次性奖金合并到工资薪金一起申报,适用高税率,导致产生补缴税款。
全年一次性奖金汇算清缴时要如何选择申报方式呢?
一、全年应纳税所得额小于6万元,那么选择【全部并入综合所得计税】更节税。
示例:小张2021年工资薪金收入70000元,专项扣除5000元,专项附加扣除18000元,当年取得全年一次性奖金12000元
小张全年的综合所得=70000+12000
=82000元
小张全年应纳税所得额=82000-5000-18000-60000
=-1000元(实际为0)
小张已缴税款(全年一次性奖金)=12000/12*3%*12
=360元
年终汇算清缴时,小张选了【全部并入综合所得计税】,那么小张产生退税360元。
二、全年应纳税所得额大于6万元,小于9.6万元,且全年一次性奖金大于3.6万元,那么选择【全部并入综合所得计税】相对节税。
示例:小张2021年工资薪金收入55000元,专项扣除5000元,专项附加扣除18000元,当年取得全年一次性奖金40000元
小张全年的综合所得=55000+40000
=95000元
小张全年应纳税所得额=95000-5000-18000-60000
=12000元
小张已缴税款(全年一次性奖金)=(40000/12*0.1)*12-210
=3790元
年终汇算清缴,年终汇算清缴时,小张选了【全部并入综合所得计税】
小张应纳税款=12000*3%=360元
年终汇算清缴产生退税金额=3790-360
=3430元
三、全年应纳税所得额大于6万元,小于9.6万元,且全年一次性奖金小于3.6万元,那么还是选择【全部并入综合所得计税】相对节税。
示例:小张2021年工资薪金收入60000元,专项扣除5000元,专项附加扣除18000元,当年取得全年一次性奖金35000元
小张全年的综合所得=60000+35000
=95000元
小张全年应纳税所得额=95000-5000-18000-60000
=12000元
小张已缴税款(全年一次性奖金)=35000/12*0.3*12
=1050元
年终汇算清缴,年终汇算清缴时,小张选了【全部并入综合所得计税】
小张应纳税款=12000*3%
=360元
年终汇算清缴产生退税金额=1050-360
=690元
四、全年应纳税所得额大于9.6万元,那么一定要选择【单独计税】,只有这样才能更节税。
示例:小张2021年工资薪金收入150000元,专项扣除10000元,专项附加扣除18000元,当年取得全年一次性奖金50000元
小张全年的综合所得=150000+50000
=200000元
小张全年工资薪金应纳税所得额=150000-10000-18000-60000
=62000元
小张已缴税款(全年一次性奖金)=50000/12*0.10*12-210
=4790元
小张应纳税款(扣除全年一次性奖金)=62000*10%-2520
=3720元
小张合计已缴税款=3720+4790
=8150
年终汇算清缴,年终汇算清缴时,小张选了全年一次性奖金【单独计税】
年终汇算清缴产生税款:8150元
所以小张无须补退税款。
假设小张年终汇算清缴,年终汇算清缴时,小张选了全年一次性奖金【全部并入综合所得计税】:
小张全年的综合所得=150000+50000
=200000元
小张全年应纳税所得额=200000-10000-18000-60000
=112000元
小张应纳税款=112000*10%-2520
=8680元。
相对【单独计税】多缴税款:8680-8150=530元。
更多的测算以个税App系统测算为准,一般情况下,纳税人如果不能通过自行计算选择,那么纳税人可以尝试对比全年一次性奖金【单独计税】或【全部并入综合所得计税】,哪个计算结果更节税就选择哪个申报方式。
