递延所得税负债其他综合收益的金额

发布网友发布时间：2023-02-25 03:17

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热心网友时间：2024-12-11 21:08

综合收益总额反应企业净利润和其他综合收益的税后净额，净利润体现企业的当期损益，其他综合收益是未在当期损益中反应的利得和损失。
综合收益总额=净利润+其他综合收益税后净额

其中，净利润=利润总额-所得税费用=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（损失以“-”号表示）+净敞口套期收益（损失以“-”号表示）+公允价值变动收益（损失以“-”号表示）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（损失以“-”号表示）+营业外收入-营业外支出-所得税费用
所得税费用包括当期所得税费用以及递延所得税费用，一般情况下，所得税费用并不等于当期应交所得税，因为有会计和税法规定不同造成的暂时性差异的存在（账面上确认为递延所得税资产或递延所得税负债），如果不存在暂时性差异，只存在永久性差异的情况下，所得税费用就等于当期应交所得税。在填列利润表时，以所得税费用年末计提后未结转前的余额填列，所得税费用期末全部结转至“本年利润”科目，结转之后，无余额。