年终奖年底计提次年内发放吗

发布网友发布时间：2023-02-26 08:55

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热心网友时间：2024-02-15 05:40

2021年底计提的年终奖,次年才发放,企业所得税扣除在哪个年度,要分情况来看:
情况一:
      若是次年企业所得税汇算清缴之前能够实际发放完毕,则允许扣除在2021年度。
      实务中,大多数企业的年终奖在本年末预提,次年春节前发放。例如,甲企业在2021年末预提2021年度的年终奖160万元,于2022年1月的春节前发放。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号,以下简称“34号公告”)第二条规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。该*的关键点有二:一是“已预提汇缴年度工资薪金”,二是“汇算清缴结束前向员工实际支付”,二者需同时满足,缺一不可。
      据此,甲企业发放的这笔160万元的年终奖,可以在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时税前扣除。