计提应交企业所得税会计分录

发布网友发布时间：2023-02-16 02:32

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热心网友时间：2023-01-25 06:59

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
      1、按月或按季计提
      借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税
      2、按季缴纳所得税
      借:应交税费--应交企业所得税;贷:银行存款
      3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
      借:以前年度损益调整;贷:应交税费--应交企业所得税
      4、缴纳税款
      借:应交税费--应交企业所得税;贷:银行存款
      5、补缴税款损益调整
      借:利润分配-未分配利润;贷:以前年度损益调整
      6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
      借:应交税费-应交企业所得税;贷:以前年度损益调
      7、留抵损益调整
      借:以前年度损益调整;贷:利润分配-未分配利润