哪些出口企业可以成为退税分类的一类企业?

发布网友发布时间：2022-04-23 16:19

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热心网友时间：2023-07-10 20:43

根据国税公告2016 46号的规定，退税分类为一类的企业按生产企业、外贸企业和外贸综合服务企业分别适用各自的分类条件：生产企业应同时符合下列条件：（一）企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。需要在退税申报系统中填报《生产企业生产能力情况报告》。（二）近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开*专用*或者其他*扣税凭证、骗取出口退税行为。必须是持续经营3年及以上的企业。（三）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）。上年度资产负债表中的净资产要大于上年度申报退税的应退税额即退税汇总表中第36栏累计数，这主要是为了出现骗税等情况时至少企业还有净资产作为抵押。（四）评定时纳税信用级别为*或B级。一类企业对上年度的纳税信用等级有严格要求，C或D类的不能被评定为一类企业。（五）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。一类企业必须有内部风险控制制度，从运输、报关、出口收汇、单据制作及保存、进货*、退税等各方面建立风险控制制度，防范各类风险。需要在退税申报系统中向主管税局填报《内部风控体系内部建设情况报告》外贸企业应同时符合下列条件（一）近3年未发生过虚开*专用*或者其他*扣税凭证、骗取出口退税行为。对于外贸企业必须是持续经营5年以上并近3年未发生骗税、虚开等违规行为（二）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。上年度资产负债表净资产大于上年申报退税的60%。（三）持续经营5年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。必须持续经营5年以上，5年内成立的外贸企业无法评定为一类。（四）评定时纳税信用级别为*或B级。外贸企业要想评定为一类，上年度的纳税信用等级必须是A/B类。（五）评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。外贸企业要想评定为一类企业，海关信用管理类别必须是AEO认证企业，一般信用或失信企业不可能评定为一类。（六）评定时外汇管理的分类管理等级为*。外贸企业要想评定为一类，外汇管理类别必须是A类，BC类的不能评定为一类。（七）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。一类企业必须有内部风险控制制度，从运输、报关、出口收汇、单据制作及保存、进货*、退税等各方面建立风险控制制度，防范各类风险。需要在退税申报系统中向主管税局填报《内部风控体系内部建设情况报告》。外贸综合服务企业应同时符合下列条件：（一）近3年未发生过虚开*专用*或者其他*扣税凭证、骗取出口退税行为。外综服务企业是2013年第一次提出的，是指为中小企业开展进出口业务提供服务的，为中小企业提供通关、物流、融资、退税等服务，实质上就是代理公司，只是提供的服务比较多。这类企业要想评定为一类，必须成立3年及以上并且没有发生虚开、骗税等行为的。（二）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。由于外综服企业很大一部分是以“假自营”方式为生产企业代理退税的，因此对净资产的要求只需要上年度净资产大于上年度申报退税的30%即可。（三）上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的80%。外综服务企业为生产企业代理退税时，是“假自营”模式，并且再向税局申报退税时是以“外贸综合服务”业务方式申请退税的，那么外综服企业要想评定为一类，其上年度代理退税的金额必须大于公司全部退税的80%（四）评定时纳税信用级别为*或B级。也必须是纳税信用等级A或B类。（五）评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。海关信用管理类别必须为AEO认证企业（六）评定时外汇管理的分类管理等级为*。（七）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。