个人所得税“赡养老人”专项附加扣除常见12个问题
发布网友
发布时间：2023-03-18 23:44
共1个回答
热心网友
时间：2023-11-13 08:38
根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国税发2018年41号)文的规定，纳税人赡养年满60(含)周岁以上父母或则子女均已经去世年满60周岁的祖父母、外祖父母的可以享受赡养老人专项附加扣除。纳税人为独生子女的，按照每月2000元标准定额扣除;非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除限额，每人分摊的额度最高不超过每月2000元。
1、父母双方仅有一方年满60周岁，可以享受吗?
可以，只要满足父母其中一方年满60周岁就可以享受。
2、父母双方均年满60周岁，是否可以享受加倍标准扣除?
不可以，扣除标准为定额标准，不按老人人数计算。
3、继子女可以享受专项附加扣除吗?
可以。赡养老人专项附加扣除的主体为负有赡养义务的所有子女。根据《民法典》规定，婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养父母的义务。同时，除了子女，祖父母、外祖父母的子女均已去世，负有赡养义务的孙子女，外孙子女也是专项附加扣除的主体。
4、赡养公婆、岳父母可以享受赡养老人专项附加扣除吗?
不可以。儿媳以及女婿不属于可以享受赡养老人专项附加扣除的主体。
5、纳税人叔叔伯伯，姑姑，姨妈无子女，纳税人实际负担了赡养义务，可以享受吗?
不可以。被赡养人必须是满足60周岁的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母。
6、独生子女家庭，父母离异后重组家庭，还可以享受按照独生子女的标准税前扣除吗?
具体看父母双方重组家庭成员，如果其中一方没有除了纳税人以外的其他子女进行赡养，则可以享受独生子女的扣除标准(2000元/月)，如果父母重组家庭，均还有其他子女，则不能享受独生子女的扣除标准。
7、非独生子女的兄弟姐妹均已经过世，是否可以享受独生子女的扣除标准?
可以。一个纳税年度内，如果纳税人的其他兄弟姐妹均已经过世的，其可在第二年按照独生子女赡养标准扣除。注意需要修改之前申报的信息，将“非独生子女”身份改选为“独生子女”。
8、两个子女中，其中一个子女无赡养老人的能力，是否可以由另一名子女单独享受2000元/月的扣除标准?
不可以。非独生子女，不管其他子女是否有赡养能力，也不管其他子女是否尽赡养义务，均需要在兄弟姐妹直接分摊2000元/月的标准，每人最高摊销的额度不超过1000元/月。
9、赡养祖父母、外祖父母如何判断是否符合独生子女?
赡养祖父母、外祖父母首先要满足祖父母、外祖父的子女均已经去世，比如自己的父亲去世了，但是爷爷奶奶还有其他孩子在世(比如，姑姑，叔叔，伯伯)，则不能享受，而是由祖父母、外祖父母的其他在世孩子享受。
收否符合独生子女，只要祖父母(外祖父母)没有其他负有赡养义务的孙子女(外孙子女)即可按照独生子女的标准享受2000元/月的扣除标准。
10、赡养老人需要填报和报送哪些资料呢?
享受赡养老人专项附加扣除，只需要填报信息即可，无需向税务机关报送材料。填报的信息包括是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证号码、与纳税人之间的关系、有共同赡养人的，还要填报分摊方式(均摊、父母指定、兄弟姐妹协商)、以及共同赡养人身份信息。
11、如何填报?
打开个人所得税APP，注册登录后，选择“首页”——“专项附加扣除填报”，再选择“赡养老人专项附加扣除”按照提示填报即可。
12、申报方式选择“通过扣缴义务人申报”，还是“综合所得年度自行申报”呢?
两种方式均可。扣缴义务人申报即由所在单位按月进行专项附加扣除申报，在月度预缴个人所得税时(单位月度代扣代缴申报个税时)就可以享受专项附加扣除的优惠;综合所得自行申报的话，不由单位申报专项附加扣除，而是次年3-6月汇算清缴时自行办理专项附加扣除申报，这种方式预缴所得税时，就不能享受专项附加扣除，月度预缴一般会比实际多交税，汇算清缴时会有退税。
