住房和房贷专项扣除是否可以两个都填写
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发布时间：2023-03-05 08:34
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时间：2023-04-24 07:15
那就会产生一个问题,应该选哪个呢?
先说结论!
1、住房贷款利息,不管实际付多少利息,按标准1000元来扣。
2、住房租金,不管实际付多少租金,按城市标准来扣。
3、纳税人及其配偶,不能在一个纳税年度内,同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
所以:要用哪个扣除,你得结合自己的城市,算一算!
接下来给大家展开分析分析__
一、住房贷款利息
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度, 按照每月 1000 元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过 240 个月。
【一次还是多次】只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
【首套住房贷款】购买住房享受首套住房贷款利率的贷款。
【由谁来扣】经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
【婚前住房贷款】夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除。也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
【备查资料】留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
【计算时间】为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过 240 个月。
1、居民个人与其妻子在婚前各有一套首套房,发生贷款利息支出。可以夫妻每人扣一套吗?
不可以,只能选择其中一套来扣。
2、夫妻双方可以都扣吗?
可以,可以选择一方按扣除标准的100%扣除,也可以夫妻双方按扣除标准的各50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
3、个人填报住房贷款相关信息时,“是否婚前各自首套贷款,且婚后分别扣除50%”是什么意思?
如夫妻双方婚前各自有一套符合条件的住房贷款利息的,填写本栏。无此情形的,无须填写。
如夫妻婚后选择其中一套住房,由购买者按扣除标准100%扣除的,则购买者需填写本栏并选择“否”。另一方应当在同一月份变更相关信息、停止申报扣除。
如夫妻婚后选择对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除的,则夫妻双方均需填写本栏并选择“是”。
4、选择扣除的那套房贷提前还款了,还能继续享受扣除吗?
不能,虽然扣除期限最长可以20年,但是提前还贷的,以结束还贷的当月截止。
5、父母和子女共同购房,房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女,住房贷款利息专项附加扣除如何享受?
父母和子女共同购买一套房子,不能既由父母扣除,又由子女扣除,应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的,由子女享受贷款利息专项附加扣除;主贷款人为父母中一方的,由父母任一方享受贷款利息扣除。
二、住房租金
【提前条件】纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
【扣除标准】直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及*确定的其他城市扣除标准为 每月1500元。除上述所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市扣除标准为 每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市扣除标准为 每月800元。
【主要工作城市】纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围;无任职受雇单位的,为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。
【谁来扣】由签订租赁住房合同的承租人扣除。
【备查资料】留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
【计算时间】租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止的,以实际租赁期限为准。
1、合租住房可以分别享受住房租金扣除吗?
住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此,合租租房的个人(非夫妻关系),若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。
2、员工宿舍可以扣除住房租金支出吗?
如果个人不付租金,不得享受扣除;如果本人支付了租金且符合相关条件的,可以扣除。
3、年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况,如何填写相关信息?
纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的,纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。
三、住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不可同时享受
【举例】居民个人与其妻子在某计划单列市工作并居住,同时,在老家购买了首套房,每月按首套住房贷款利率偿还房贷 2000 元;但其在居住城市无自有住房,与其妻子一起租房居住,每月支付房租 2000 元。
1、从税后所得最大化出发,应选择享受哪个专项附加扣除?
应选择享受的专项附加扣除为住房租金。
理由:此居民(100%扣)工作地为计划单列市,根据相关规定,住房租金扣除标准为每月 1500 元,而住房贷款利息的扣除标准为每月 1000 元,前者比后者抵税效果更好,个人税后所得更大。
2、如果此居民月收入3万元,其妻子月收入6000元,那么谁来扣?
建议由此居民100%扣除,而不是选择夫妻双方各50%来扣。这样可以更好的抵税。
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