会计新手请教每月工资,社保及个税的的计提分录
发布网友
发布时间：2023-03-28 13:29
共1个回答
热心网友
时间：2023-10-27 10:25
你的例子中，个人扣款后的实发工资为10000元，扣款情况为个税135，个人公积399，个人社保736，实际员工应发工资为：10000+135+399+736=11270元
另外，公司为员工支付公司负担的公积金799元，社保1997元，共2796元
分录如下：
一、计提工资：
借：成本费用科目（按员工所属部门分别计入不同科目）11270
贷：应付职工薪酬-工资11270元
二、计提公司负担的社保、公积金
借：成本费用科目2796
贷：应付职工薪酬-社保1997
贷：应付职工薪酬-公积金799
三、发放工资代扣社保、个税及公积金，将扣款后实发工资用现金发放
借：应付职工薪酬-工资11270
贷：应付职工薪酬-社保736
贷：应付职工薪酬-公积金399
贷：应交税费-个人所得税135
贷：库存现金10000
四、社保、公积金明细科目里通过上面二、三步骤，分别将个人部分和公司部分都转入了，所以与实际缴纳的金额一致，现在用银行存款缴纳
借：应付职工薪酬-社保2733
借：应付职工薪酬-公积金1598
贷：银行存款4331
五、缴纳个人所得税
借：应交税费-个人所得税135
贷：银行存款135
