所得税是先提后缴还是年终再提?

发布网友发布时间：2023-03-28 01:41

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热心网友时间：2023-10-25 07:46

先结转损益再计提所得税，然后再结转损益。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

所得税注意事项

企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

在职工福利费、工会经费和职工教育经费提取比例分别为14%、2%、8%，但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除*财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

热心网友时间：2023-10-25 07:46

企业所得税实行按年计算，按期预缴，年度终了之日起五个月内办理汇算清缴的征税方式，企业所得税需要先计提再缴纳，计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”，实际缴纳企业所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。