递延所得税资产的确定是啥呢
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发布时间：2022-04-29 10:33
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时间：2022-06-26 06:40
借：递延所得税资产
贷：商誉
资本公积(权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值)
其他综合收入(如：投资性房地产的转换)
盈余公积/盈利分配——未分配盈利(会计*变更或前期差错更改)
所得税花费(最常见)
对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确定相关的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可可以转回;未来很可可以获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
对于按照税法规则能结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。
不确定递延所得税资产的特殊情形
如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计盈利也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确定金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，会计准则规则在交易或事项发生时不确定相关的递延所得税资产。
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