交所得税时招待费60%不能超过收入总额的千分之五，要是没有收入怎么办呢？这千分之五怎么算？

发布网友发布时间：2022-04-29 13:40

共2个回答

热心网友时间：2023-10-09 04:32

你说得大体是对的。
60%和收入的千分之五，是二者之间取其小，按最小的数扣除。
如果没有收入，个人认为就不能列支招待费。
如果没有收入的话，你说的情况是不存在的，因为招待费就3万了，亏损怎么可能1万呢？所以也不可能缴纳所得税的。
会计利润应该怎么核算就怎么核算，只是在以后年度弥补亏损时，按税法规定的亏损额弥补。

热心网友时间：2023-10-09 04:33

这里60%不能超过收入总额的千分之五，要是没有收入怎么办呢？这千分之五怎么算？是不是就只按照40%算出要交的所得税就可以了，可以不管这千分之5了，因为本身就是亏本再算也是负数，要是取最小值的话，这个负数肯定比这40%少啊？我都搞糊涂了
要是没有收入，全额调整应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
如果是亏损，调整后利润总额还是负数的话，就不用缴纳企业所得税。

假如说公司亏损1万，业务招待费3万，那是不是就是3万X60%＝1.8 3万-1.8万＝1.2万 -1＋1.2万＝2000 2000 X25%＝增调的所得税 ?? 因为是亏损那个千分之五是不是就不管了呢?不然怎么算呢? 谢谢
如果亏损1万元，业务招待费调增1.2万元，应纳税所得额=-1+1.2=2000元
应交企业所得税=2000*25%=500元。