一般计税和简易计税一起分开核算，但是应交税费科目期末余额怎么算

发布网友 发布时间：2022-04-29 21:07

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热心网友 时间：2023-10-09 04:57

既有一般计税又有简易征收的，一般计税的账务处理和原来一样。简易征收的，应设“应交税费——简易计税”科目，“简易计税”作为“应交税费”科目的二级科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的*计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

1、一般计税的会计分录，

取得收入时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交*（销项税额)

2、简易计税的会计分录，

取得收入时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-简易计税

上月留底24万元，本月应纳税额=17-8-24=-15(万元)，此情况不做账务处理，此时，应交税费——应交*有借方余额15万元。

简易征收，应缴纳*4万元，即“应交税费——简易征收”贷方余额是4万元，也不用专门做处理。

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交*

1、企业采购物资等，按可抵扣的*额，借记本科目（应交*——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的*由“应交税费---应缴*（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的*额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*上注明的*额，

贷记本科目（应交*——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交*——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的*，借记本科目（应交*——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交*，借记本科目（应交*——转出未交*），贷记：应交税费——未交*。下月缴纳时，借记应交税费——未交* ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得*专用*的，发生的*应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

热心网友 时间：2023-10-09 04:57

热心网友 时间：2023-10-09 04:58