增值税的税金什么时候扣除

发布网友发布时间：2022-04-29 19:34

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热心网友时间：2022-06-21 14:50

为了分别反映*一般纳税人欠交
*和待抵扣*的情况，避免出现企业在以前月份有欠交*，以后月
份有未抵扣*时，用以前月份欠交*抵扣以后月份未抵扣的*的情
况，确保企业及时足额上交*，财政部下发了财会字[1995]22号《关于对增
值税会计处理有关问题补充规定的通知》，对1994年新税制实施以来的会计处理
作了补充规定，即在“应交税金”科目下设置“未交*”明细科目，核算企
业月终转入的未交或多交的*；同时在“应交税金——应交*”科目下
增设两个明细专栏：“转出未交*”科目下增设两个明细专栏：“转出未交
*”和“转出多交*”，分别记录企业月终转出的未交或多交的*。
“应交税金——应交*”科目的借方余额就表现为期末尚未抵扣的进项税额。
要正确使用“应交税金——未交*”科目，首先要弄清楚其相关科目，
然后才能进行相应的会计处理。“应交税金——未交*”科目的相关科目有：
“应交税金——应交*(转出未交*)”科目、“应交税金——应交增值
税(转出多交*)”科目、“银行存款”科目。与此相对应，应记入“应交税
金——未交*”科目的会计事项有以下三种情况：
第一是欠交*的会计处理。月份终了，企业应计算出当月应交未交的增
值税，借记“应交税金——应交*(转出未交*)”科目，贷记“应交税
金——未交*”科目。
例：某企业1998年2月份购进材料支付*进项税额10000元，本月销售产
品发生销项税额为30000元，假定该企业未发生出口退税、进项税额转出等情况。
企业当月交纳本月*12000元，本月发生的应交未交*额为8000元，应
从“应交税金——应交*”科目转入“应交税金——未交*”科目，其
会计分录为：
借：应交税金——应交*(转出未交*)
贷：应交税金——未交*
8000
第二是多交*的会计处理。当月多交的*，应借记“应交税金——
未交*”科目，贷记“应交税金——应交*(转出多交*)科目。

热心网友时间：2022-06-21 14:51

如果是你开给别人，你应该在3月15日前申报缴纳*。申报后就会划出。
另外不知你说的是*专用*还是普通*。如果你接受别人的*专用*，当月认证了就可以抵扣（辅导期一般纳税人要次月比对相符后可以抵扣）。