一般纳税人进项税抵扣如何做分录
发布网友
发布时间：2022-04-29 18:30
共2个回答
热心网友
时间：2022-06-19 04:05
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
借：应交税费-应交*-进项税额
贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即*）才能入账。
如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作
当因需要，即使本月取得进项*，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。
另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交*下增设待认证项目，采购入库时做分录改为：
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
借：应交税费-应交*-待认证进项税额
贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
然后在认证当月需就认证业务做分录：
借：应交税费-应交*-进项税额
贷：应交税费-应交*-待认证进项税额
这种处理时，月末结转*时，要注意将应交*二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交*二级科目。
热心网友
时间：2022-06-19 04:06
您好，我是您的专业职场管家林老师，帮您解答如下：一般纳税人进项销项抵扣做账步骤：一、结转*至转出未交*科目，分录是： 借：应交税费——应交*（销项税额） 贷：应交税费——应交*（进项税额） 贷：应交税费——应交*（转出未交*） 二、结转未交*科目余额至未交*科目。分录是： 借：应交税费——应交*（转出未交*） 贷：应交税费——未交*。为您服务是我的荣幸，您可以提问职场相关的其他问题，或者进一步详细描述您当前的问题，让答主这边为您更好的解答，做更好的服务，感谢您对我们的理解与配合！！！！！
