出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额,免...

仔细看一下免抵退申报表:如果是负数,则填入16行(结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额),15行(免抵退税不得免征和抵扣税额)就不用填了。 你说的可能是手工表吧?如果是微机自动计算,就不会出现你说的问题。出口退税申报较麻烦,我只能给你一个流程: 出口退税纳税申报填表教程 发票要点:日期(尽量与报关单...

答案补充才看错了.正确答案:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征收率-出口货物退税率）免抵退税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征或抵扣税额）免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物...

② 对于已在"出口退税申报系统"中调整过的销售收入，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该调整数据，所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。（二）...

因为退税率总是小于征税率，所以退税率和征税率之间有一个差率，出口的销售收入乘以这个差率就是当期免抵退税不得免征和抵扣税额，要做进项税转出。意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税，也不能退税。就是不能享受“免抵退”的出口退税政策。

由于在成本中可以抵扣，所以在税金里面就不能在重复抵扣了，所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。三、我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为0。但实务中并不是真正的0税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算...

免抵退税不得免征和抵扣税额＝120×（17%－15%）－40×（17%－15%）＝1.6万）因此：内销应纳增值税＝60×17%－（17－1.6）＝-5.2万 第四、如果计算内销应纳增值税时得出的结果是负数，意味着内销不需要交纳增值税并且还有进项税额未抵顶完（即教材中所称的“期末留抵税额”），因而可以进行...

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率第四步：将第二步与第三步的得数（绝对值）进行比较，较小者为退税额。第二种情况：出口产品所耗用的原材料为免税采购第一步：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）...

1.不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额：借：应收补贴款-出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）3.免抵税额：借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额...

－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。所以你问的，应该第二个才是对的，第一个是抵减额的。你要注意区分不得免征和抵扣税额和不得免征和抵扣税额抵减额，抵减额是要从不得免征税额中扣除的 ...

免抵退不得免征和抵扣税额为负数说明“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口销售额乘征退税率之差”，简单的理解就是本期进口料件金额大于复出口金额，这个负数在出口退税报表中反映就是“结转下期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”的金额，你可以对应出口退税申报表的汇总表的公式看一下。若...